某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年ll～12月份的生产经营情况如下：(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元。

admin2012-06-16 28

问题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年ll～12月份的生产经营情况如下：(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元。(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运费发票。(4)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30％用于企业基建工程。(5)12月将新设计生产B型小轿车20辆，无同类售价。与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按市场价(不含税)进行交换，双方均开具专用发票。(6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款。15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。(7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。其他相关资料：该企业进口原材料的关税税率为10％；生产销售的小轿车适用消费税率12％，汽车轮胎适用消费税率为3％；B型小轿车成本利润率8％；城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％；增值税退税率13％；汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业12月销售A型和B型小轿车的销项税额。

选项

答案计算该企业12月销售A型和B型小轿车的销项税额：12月销售A型小轿车的销项税：397．8+8／(1+17％)×17％+10×397．8／130=429．(万元)12月销售B型小轿车的销项税=12×(1+8％)／(1—12％)×20×17％=50．07(万元销售A型和B型小轿车的销项税额合计=429．56+50．07=479．63(万元)

解析

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