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某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年ll~12月份的生产经营情况如下:(1)11月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费并取得运输发票,发票上注明运费10万元,建设基金2万元。
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年ll~12月份的生产经营情况如下:(1)11月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费并取得运输发票,发票上注明运费10万元,建设基金2万元。
admin
2012-06-16
17
问题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年ll~12月份的生产经营情况如下:(1)11月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费并取得运输发票,发票上注明运费10万元,建设基金2万元。(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元。(3)12月进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,并取得运费发票。(4)12月国内购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,取得运输发票;当月将30%用于企业基建工程。(5)12月将新设计生产B型小轿车20辆,无同类售价。与轮胎厂交换内胎,每辆成本价12万元,双方协议按市场价(不含税)进行交换,双方均开具专用发票。(6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商,约定12月15日付款。15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。(7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员,以成本价核算取得销售金额80万元。其他相关资料:该企业进口原材料的关税税率为10%;生产销售的小轿车适用消费税率12%,汽车轮胎适用消费税率为3%;B型小轿车成本利润率8%;城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%;增值税退税率13%;汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业12月销售A型和B型小轿车的销项税额。
选项
答案
计算该企业12月销售A型和B型小轿车的销项税额:12月销售A型小轿车的销项税:397.8+8/(1+17%)×17%+10×397.8/130=429.(万元)12月销售B型小轿车的销项税=12×(1+8%)/(1—12%)×20×17%=50.07(万元销售A型和B型小轿车的销项税额合计=429.56+50.07=479.63(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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