某电器厂(增值税一般纳税人)，向某超市销售电器产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元的运输费，又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为( )万元。

admin2012-05-26 23

问题某电器厂(增值税一般纳税人)，向某超市销售电器产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元的运输费，又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为( )万元。

选项 A、8.72
B、11.62
C、11.68
D、11.69

答案C

解析该电器厂向某超市销售电器产品取得价款为60万元，这是销售货物行为，应当计算增值税销项税额。该厂用本厂汽车为客户运送货物并收取了0.4万元运输费，这是价外费用，应当计算增值税销项税额。此外，该厂又用20万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款，应视同销售，也应当计算增值税销项税额。因此，本月销项税额为：(60+20+0.4)÷(1+17％)×1 7％≈11.68(万元)。故本题答案为C。

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