首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
X企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期应交所得税为1000万元,本期所得税费用为( )。
X企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期应交所得税为1000万元,本期所得税费用为( )。
admin
2011-02-25
64
问题
X企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期应交所得税为1000万元,本期所得税费用为( )。
选项
A、670
B、1330
C、1000
D、2970
答案
B
解析
本期发生的应纳税时间性差异对所得税的影响额,即本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额=本期发生的应纳税时间性差异×现行所得税税率=2400×33%=792(万元),但是,由于该企业采用债务法核算所得税,因此,在所得税税率变化时,还应计算税率变动造成的影响,本期由于税率变动调增或调减的递延所得税资产或递延所得税负债=累计应纳税时间性差异或累计可抵减时间性差异×(现行所得税率-前期确认应纳税时间性差异或可抵减时间性差异时适用的所得税率)=(2640/40%)×(33%-40%)=-462(万元),本期“递延税款”金额=792-462=330(万元),所得税费用=1000+330=1330(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IB90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业因竞争对手率先降价而做出跟随竞争对手相应降价的策略主要适用()市场。
某国有企业2006年度总收入为6000万元,成本、费用支出总额为4500万元,该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。
保险公司在业务经营方面接受()的监管。
()是公司制的核心。
某企业2002年工业总产值400万元,若2002~2007年的平均发展速度为110%,则2007年的工业总产值为( )。
下列有关累进税率的说法中正确的是()。
采用“最终消费、资本形成总额、货物和服务净出口三项之和”计算国内生产总值的核算方法是()。
根据《中华人民共和国会计法》,企业应办理会计手续并进行会计核算的经济业务事项包括()。
随机试题
简述仿冒的概念和特征。
A氨酚曲马多B氯胺酮C氨酚羟考酮D地芬诺酯E去痛片根据《麻醉药品和精神药品品种目录(2007年版)》:按第一类精神药品管理的是
二尖瓣狭窄二尖瓣关闭不全
小儿易出现骨髓外造血的原因是
滑车神经始于()。
()不但考虑了风险因素在未来变动的幅度,还考虑了这种变动幅度在未来发生变动的可能性大小及对项目主要经济效益指标的影响。
除()外,游艺娱乐场所设置的电子游戏机不得向未成年人提供。
按照物流系统性质,物流可以分为()。
一般资料:求助者,女性,38岁,事业单位职工。案例介绍:求助者大专学历,工作能力强,人际关系好,深受领导和同事的好评。一年前,因为没有本科学历,在单位的干部竞聘中,未能如愿竞聘为副处级干部。这件事情让求助者认识到学历的重要性。此后,求助者对自己读
操作系统为用户提供了多种使用接口,它们是()。
最新回复
(
0
)