首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月和7月发生如下经营业务: 2019年6月承接X省B市的工程项目,提供的为清包工服务,未选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款660万元,当月支付给分包方乙公司分包款110万元,乙公司为一般纳税人,已开具分
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月和7月发生如下经营业务: 2019年6月承接X省B市的工程项目,提供的为清包工服务,未选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款660万元,当月支付给分包方乙公司分包款110万元,乙公司为一般纳税人,已开具分
admin
2021-12-06
34
问题
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月和7月发生如下经营业务:
2019年6月承接X省B市的工程项目,提供的为清包工服务,未选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款660万元,当月支付给分包方乙公司分包款110万元,乙公司为一般纳税人,已开具分包款的增值税专用发票。
2019年6月承接Y省C市的工程项目,选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款225.5万元,当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元,丙公司为一般纳税人,已开具分包款的增值税专用发票。
2019年7月X省B市的工程项目竣工结算,因提前完工另取得项目奖励22万元。Y省C市项目预计9月份才能完工。
2019年7月承接X省A市(本地)的工程项目,取得预收款330万元当月分别支付分包方丁公司和戊公司含税价款132万元和30.9万元,其中丁公司为一般纳税人,戊公司为小规模纳税人,当月已取得双方开具的增值税专用发票。该项目预计10月份竣工。
上述几个项目取得的增值税专用发票于取得当月申请认证并按照规定申请抵扣,假设2019年6月无期初留抵税额,并且2019年6月和7月无其他进项税额。X省主管税务局规定,以预收款方式提供建筑服务,纳税人预缴的增值税,按规定在建筑服务纳税义务发生时确认销售额计算的应纳增值税额中抵减。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
2019年6月承接的Y省C市项目是否需要预缴增值税?应向哪个税务机关预缴?预缴的增值税税额为多少?
选项
答案
需要预缴增值税。纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。一般纳税人跨地级市提供建筑服务,选择简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴税款。 甲建筑公司应向Y省C市主管税务机关预缴增值税。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(225.5—51.5)÷(1+3%)×3%=5.07(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IBDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务:(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务:(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售
中国公民王某就职于国内A上市公司,2010年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2009
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为25
某大型超市:勾增值税一般纳税人,其非独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务,仅考虑增值税、企业所得税,有两种方案可供选择:方案一,超市采用自购自销的方式,直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元,上门收购支付运输费用20万元,取得销售收入820万
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未
随机试题
首先实行“九品中正制”的是()
_______罪,是指在道路上驾驶机动车追逐竞驶,情节恶劣的,或者在道路上醉酒驾驶机动车的行为。
关于嗜酸性粒细胞的叙述,错误的是()
关于血小板的功能,错误的是
下列不属于建立账套时需要建立的信息有()。
没译英:“泡沫塑料、胶合板箱、软包装”。()
不论是透明的还是彩色的隐形眼镜,透氧性都是重要的指标。角膜表面没有血管,是自己独立呼吸的器官,它通过直接与空气接触来获得氧。如果角膜获得的氧不足,那么角膜上皮细胞的健康就会受到影响,抵抗力也会变弱,如果是长期缺氧,角膜就要“呼救”了:周边组织向角膜内生长人
Themostdamningthingthatcanbesaidabouttheworld’sbest-endowedandrichestcountryisthatitisnotonlynottheleader
Whatisthesuspectedkiller?
A、PeoplewhoteachEnglishlikethingsbesidesbooks.B、Englishteachersusuallyliketoreadalot.C、TheEnglishteacherslike
最新回复
(
0
)