首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月和7月发生如下经营业务: 2019年6月承接X省B市的工程项目,提供的为清包工服务,未选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款660万元,当月支付给分包方乙公司分包款110万元,乙公司为一般纳税人,已开具分
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月和7月发生如下经营业务: 2019年6月承接X省B市的工程项目,提供的为清包工服务,未选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款660万元,当月支付给分包方乙公司分包款110万元,乙公司为一般纳税人,已开具分
admin
2021-12-06
38
问题
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月和7月发生如下经营业务:
2019年6月承接X省B市的工程项目,提供的为清包工服务,未选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款660万元,当月支付给分包方乙公司分包款110万元,乙公司为一般纳税人,已开具分包款的增值税专用发票。
2019年6月承接Y省C市的工程项目,选择简易计税,取得该项目的建筑服务价款225.5万元,当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元,丙公司为一般纳税人,已开具分包款的增值税专用发票。
2019年7月X省B市的工程项目竣工结算,因提前完工另取得项目奖励22万元。Y省C市项目预计9月份才能完工。
2019年7月承接X省A市(本地)的工程项目,取得预收款330万元当月分别支付分包方丁公司和戊公司含税价款132万元和30.9万元,其中丁公司为一般纳税人,戊公司为小规模纳税人,当月已取得双方开具的增值税专用发票。该项目预计10月份竣工。
上述几个项目取得的增值税专用发票于取得当月申请认证并按照规定申请抵扣,假设2019年6月无期初留抵税额,并且2019年6月和7月无其他进项税额。X省主管税务局规定,以预收款方式提供建筑服务,纳税人预缴的增值税,按规定在建筑服务纳税义务发生时确认销售额计算的应纳增值税额中抵减。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
2019年6月承接的Y省C市项目是否需要预缴增值税?应向哪个税务机关预缴?预缴的增值税税额为多少?
选项
答案
需要预缴增值税。纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。一般纳税人跨地级市提供建筑服务,选择简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴税款。 甲建筑公司应向Y省C市主管税务机关预缴增值税。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(225.5—51.5)÷(1+3%)×3%=5.07(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IBDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
位于某市区的制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于某市区的制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2008年4月份发生以下业务:(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为25
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为25
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为25
某大型超市:勾增值税一般纳税人,其非独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务,仅考虑增值税、企业所得税,有两种方案可供选择:方案一,超市采用自购自销的方式,直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元,上门收购支付运输费用20万元,取得销售收入820万
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未
随机试题
A.单侧肾动脉狭窄B.输尿管痉挛C.肾功能受损D.急性肾盂肾炎E.尿路梗阻小肾图见于
肘关节骨折脱位可能并发股骨颈骨折可能并发
细辛的功效是()
运用价值工程分析承重外墙的基本功能是()。
入境的粮食和饲料的报检范围为( )。
从城市的形成过程中我们可以看到,城市最初是一种具有防御和______功能的人类定居点。
根据所给材料,回答131-135题。2006年东部、中部、西部和东北地区新增电话用户分别为3656.1、1968.2、2207.6、588.0万户,而2005年同期新增电话用户分别为4795.2、2291.9、1854.2、662.1万户。全国电信
设函数f(x),g(x)具有二阶导数,且g"(x)
curtain(background).
A、Itisgoodforimprovingmuscletone.B、Ithelpshimloseweight.C、Ithelpsdevelopmentaltoughness.D、Ithelpsstrengthent
最新回复
(
0
)