首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
admin
2012-03-14
55
问题
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;
(3) 持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。假定当年甲公司实现利润总额1000万元。
甲公司2010年度的应交所得税为( )。
选项
A、370万元
B、420万元
C、180万元
D、350万元
答案
B
解析
应交所得税=(1000-60+600+140)×25%=420(万元)。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积科目,不影响损益,故无需做纳税调整。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IDVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
检查应付账款是否计入了正确的会计期间,是否存在未入账的应付账款,注册会计师实施的下列审计程序中,不能有效实现上述目标的是()。
下列各项中,注册会计师可能认为需要增加强调事项段的有()。
下列关于审计报告的关键审计事项的说法中,正确的有()。
了解被审计单位及其环境为注册会计师在相关关键环节作出职业判断提供了重要基础。下列各项中,属于关键环节的有()。
下列各项中,不属于实物控制的是()。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了被审计单位甲公司销售与收款循环的内部控制,部分内容摘录如表7—6所示。要求:针对资料(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷,简要说明理由。
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平,下列说法中,错误的是()。
注册会计师在制定财务报表审计总体策略时,应当考虑影响审计业务的重要因素,以确定审计项目组的工作方向。下列描述中,不属于注册会计师在确定审计方向时需要考虑的内容的是()。
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师确定的甲公司2016年度财务报表整体的重要性为利润总额的5%,即100万元。考
ABC会计师事务所首次接受委托,负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下:(1)ABC会计师事务所委派B注册会计师担任该项目质量控制复核合伙人,并负责甲公司某重要子公司的审计。(2)在接受委
随机试题
诊断多发性骨髓瘤最肯定的方法是
直肠癌的临床表现不包括
患者,女性,29岁。因肛瘘行瘘管切除术,护士指导患者最合适的术后卧位是
对于泥浆护壁成孔灌注桩施工工艺,其清孔后要求测定的泥浆指标有()。
2×18年4月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,销售货款总额为8300万元(含增值税)。甲公司于同日收到一张票面金额为8300万元、期限为6个月的不带息商业汇票。有关资料如下:(1)2×18年10月1日,乙公司未能兑付到期票据,甲公司将应收票据金额转
【2015陕西汉中】品德即道德品质,是指()依据一定的社会道德准则和行为规范,对社会、他人及周围事物所表现出来的比较稳定的()和倾向。
【2015辽宁鞍山】老谋深算属于()。
侵犯行为又称攻击行为,是一种有意伤害他人,引起他人生理上或心理上的痛苦的行为。()
Heavierpeoplearemorelikelytobekilledorseriouslyinjuredincaraccidentsthanlighterpeople,accordingtonewresearch
Theaccessibilityofcleanwaterisoneofthemostimportantcomponentsinthehealthofyoungchildren.Inmanyareas,disease
最新回复
(
0
)