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  3. 为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2015年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。 2016年C公司亏损2600万

为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2015年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。 2016年C公司亏损2600万

admin2017-05-16  65
问题 为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2015年年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。
2016年C公司亏损2600万元。
经张会计师预测，C公司2017年一2022年各年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议，C公司应从2017年开始变更折旧办法，使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法，以减少企业所得税负担，对企业更有利。
在年数总和法和直线法下，2017年一2022年各年的折旧及税前利润的数据分别如表1和表2所示：

要求：
分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2017年一2022年应缴纳的所得税总额。
选项
答案年数总和法下： 2017年一2022年应缴纳的所得税总额=794．44×25％=198．61(万元) [*] 直线法下： 2017年一2022年应缴纳的所得税总额=(530．55×5—2600)×25％+530．55×25％=145．83(万元) [*]
解析
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