为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2015年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。 2016年C公司亏损2600万

admin2017-05-16  19

问题 为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2015年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。
2016年C公司亏损2600万元。
经张会计师预测,C公司2017年一2022年各年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2017年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。
在年数总和法和直线法下,2017年一2022年各年的折旧及税前利润的数据分别如表1和表2所示:

要求:
分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2017年一2022年应缴纳的所得税总额。

选项

答案年数总和法下: 2017年一2022年应缴纳的所得税总额=794.44×25%=198.61(万元) [*] 直线法下: 2017年一2022年应缴纳的所得税总额=(530.55×5—2600)×25%+530.55×25%=145.83(万元) [*]

解析
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