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2018年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。与税法对其

admin2020-05-29  22
问题 2018年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。与税法对其摊销一致。同时税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除：研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175％在税前摊销。假定不考虑其他因素，2020年末该项专利技术的计税基础为(    )。
选项 A、1260万元
B、680万元
C、720万元
D、1160万元
答案A
解析 2020年末该项专利技术的计税基础=800×175％一800×175％／10=1260(万元)。
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