某家电商场2015年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30％货款，2015年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一

admin2017-12-05 61

问题某家电商场2015年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30％货款，2015年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9—12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。2016年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。
问题：
家电商场这批空调的成本在该家电商场2015年企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除？

选项

答案这批空调的成本在2015年度企业所得税预缴时，可以暂按账面发生金额进行核算；但是在汇算清缴时，应补充提供相关凭证，不能补充提供相关凭证的，不得在企业所得税前扣除。

解析

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根据《合同法》规定，下列关于租赁合同的说法中，正确的是()。

根据《行政诉讼法》及有关规定，若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当理由拒不提供，则法院的正确做法是()。(2015年)

根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述错误的是()。(2017年)

根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有()。(2018年)

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某饮料用水储水箱的泄水由DN50泄水管径排水漏斗入排水管，则排水漏斗与泄水管排水口间的最小空气间隙应为()。

甲乙双方约定采用合同书形式订立一份买卖合同，在签字、盖章之前，甲顺路将货物送到，乙方接收了货物，该合同成立。(　　)

_____年12月，联共(布)第_次代表大会制定了农业集体化方针。年12月，联共(布)第_次代表大会，制定了工业化方针，苏联工业化的特点是______。

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根据《合同法》规定，下列关于租赁合同的说法中，正确的是()。

根据《行政诉讼法》及有关规定，若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当理由拒不提供，则法院的正确做法是()。(2015年)

根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述错误的是()。(2017年)

根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有()。(2018年)

行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是()。

在Excel中，若将Sheetl中的A6单元格内容与Sheet2中的C8单元格内容相加，其结果放在Sheetl的B5单元格中，则应在B5单元格中输入____________公式。

设函数y=x+2sinx,则dy=().

A、遮线器B、滤线器C、焦距D、栅密度E、栅比栅板铅条的高度与栅条之间的间隙之比是

下列哪项不是乙型脑炎的基本病理变化

抹面砂浆通常分两层或三层进行施工，各层抹灰要求不同，所以每层所选用的砂浆也不一样，以下哪一种选用不当?[1997—038]

某饮料用水储水箱的泄水由DN50泄水管径排水漏斗入排水管，则排水漏斗与泄水管排水口间的最小空气间隙应为()。

甲乙双方约定采用合同书形式订立一份买卖合同，在签字、盖章之前，甲顺路将货物送到，乙方接收了货物，该合同成立。( )

_________年12月，联共(布)第_________次代表大会制定了农业集体化方针。________年12月，联共(布)第_________次代表大会，制定了工业化方针，苏联工业化的特点是__________。

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