A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-20 41

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )元。

选项 A、9523．19
B、961 2．31
C、9654．21
D、9683．29

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是(　　)。

下列表述中，符合营业税规定的有(　　)。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是(　　)。

根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人(　　)主管税务机关申报纳税。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为(　　)。

某汽车制造厂本月生产的产品，用于(　　)应缴消费税。

下列各项中，符合关税法定免税规定的是(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

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税法一

税务师职业资格

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是( )。

下列表述中，符合营业税规定的有( )。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是( )。

根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人( )主管税务机关申报纳税。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为( )。

某汽车制造厂本月生产的产品，用于( )应缴消费税。

下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

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在Word2010中创建表格，可用进行操作________。

细菌的“核质以外的遗传物质”是指

职业健康安全检查与评价是职业健康安全管理体系的一大要素，其主要内容包括()、事故事件与不符合的调查、审核及管理评审。

(2013国考)与2006年相比，2011年全国收缴土地面积约减少了：

操作特征曲线

Whilemanycompaniesarespendingmoremoneyonsalespromotionthanonmediaadvertising,itisdifficulttosayjustwhatpe

A、Leonahadn’tspokentoWilburinfiveyears.B、LeonathoughtWilburbelittledher.C、Wilburhadn’tphonedorwrittentoLeona

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是(　　)。

下列表述中，符合营业税规定的有(　　)。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是(　　)。

根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人(　　)主管税务机关申报纳税。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为(　　)。

某汽车制造厂本月生产的产品，用于(　　)应缴消费税。

下列各项中，符合关税法定免税规定的是(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。