A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-20 55

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )元。

选项 A、9523．19
B、961 2．31
C、9654．21
D、9683．29

答案D

解析

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生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为(　　)元。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有(　　)。

我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报(　　)。

车辆购置税的特点是(　　)。

简述单克隆抗体制备的原理。

下列哪项是牙周炎的"进展前沿"，毒力强，与牙槽骨的快速破坏有关

A．吸收B．分布C．代谢D．排泄E．转运药物进入体内后，化学结构的改变，称为()。

护理濒死病人时，不正确的措施是

迈克尔.波特认为，一个行业中的竞争，存在五种基本的竞争力量，其中包括()等。

非寿险理赔流程的审核的内容不包括()

上市公司应披露的信息包括(　　　)。

已知随机变量X1与X2相互独立且有相同的分布：P{Xi=-1}=P{Xi=1}=(i=1，2)，则

税法一

税务师职业资格

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。

某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )元。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有( )。

我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于( )。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月增值税销项税额为( )。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报( )。

车辆购置税的特点是( )。

简述单克隆抗体制备的原理。

下列哪项是牙周炎的"进展前沿"，毒力强，与牙槽骨的快速破坏有关

A．吸收B．分布C．代谢D．排泄E．转运药物进入体内后，化学结构的改变，称为()。

护理濒死病人时，不正确的措施是

迈克尔.波特认为，一个行业中的竞争，存在五种基本的竞争力量，其中包括()等。

非寿险理赔流程的审核的内容不包括()

上市公司应披露的信息包括( )。

已知随机变量X1与X2相互独立且有相同的分布：P{Xi=-1}=P{Xi=1}=(i=1，2)，则

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为(　　)元。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有(　　)。

我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报(　　)。

车辆购置税的特点是(　　)。

　　　　A．吸收B．分布C．代谢D．排泄E．转运药物进入体内后，化学结构的改变，称为()。

上市公司应披露的信息包括(　　　)。