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  3. 某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务： (1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关

某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务： (1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关

admin2013-11-02  25
问题 某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务：
   (1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。
   (2)当月销售货物，开具专用发票，注明销售额500万元，开具普通发票，注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元，新首饰的价格30万元)。
   (3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元，取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。
   (4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元，销售香烟取得收入3000元，销售饮料取得收入1000元，销售毛巾等日用品取得收入1000元，将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为5000元；本月支付工作人员工资10000元，设备维修费4000元，购进两台税控收款机取得普通发票，注明价款2340元。
   本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。
   要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
   (1)计算当月可以抵扣的进项税额；
   (2)计算当月台球馆应纳的营业税额；
   (3)计算当月应纳的增值税额；
   (4)计算当月应纳的营业税额。
选项
答案(1)当月可以抵扣的进项税额＝51+10× 7%-20÷(1+17%)×17%＝48.79(万元) (2)当月台球馆应纳的营业税额＝(85000+3000+1000+1000)× 5%+5000× 5%-2340÷ (1+17%)×17%＝4410(元) (3)应纳增值税＝[500+300÷(1+17%)]×17%-48.79＝79.8(万元) (4)应纳营业税＝4410+100000× 5%＝9410(元)
解析
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