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某商业企业(一般纳税人),2005年10月发生下列业务: (1)当月采购各种货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,合计注明销售额300万元,增值税额51万元,在采购、销售过程中合计发生运费10万元,已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关
某商业企业(一般纳税人),2005年10月发生下列业务: (1)当月采购各种货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,合计注明销售额300万元,增值税额51万元,在采购、销售过程中合计发生运费10万元,已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关
admin
2013-11-02
65
问题
某商业企业(一般纳税人),2005年10月发生下列业务:
(1)当月采购各种货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,合计注明销售额300万元,增值税额51万元,在采购、销售过程中合计发生运费10万元,已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。
(2)当月销售货物,开具专用发票,注明销售额500万元,开具普通发票,注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元,新首饰的价格30万元)。
(3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元,取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。
(4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元,销售香烟取得收入3000元,销售饮料取得收入1000元,销售毛巾等日用品取得收入1000元,将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为5000元;本月支付工作人员工资10000元,设备维修费4000元,购进两台税控收款机取得普通发票,注明价款2340元。
本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算当月可以抵扣的进项税额;
(2)计算当月台球馆应纳的营业税额;
(3)计算当月应纳的增值税额;
(4)计算当月应纳的营业税额。
选项
答案
(1)当月可以抵扣的进项税额=51+10× 7%-20÷(1+17%)×17%=48.79(万元) (2)当月台球馆应纳的营业税额=(85000+3000+1000+1000)× 5%+5000× 5%-2340÷ (1+17%)×17%=4410(元) (3)应纳增值税=[500+300÷(1+17%)]×17%-48.79=79.8(万元) (4)应纳营业税=4410+100000× 5%=9410(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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