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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到通知,乙公司5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元。甲
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到通知,乙公司5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元。甲
admin
2021-11-12
45
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到通知,乙公司5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元。甲公司一直未确认该项业务的收入,6月25日实际收到折让后的价款并入账。甲公司下列会计处理中正确的是( )。
选项
A、冲减6月销售收入
借:主营业务收A. 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
贷:银行存款 70.2
B、冲减5月销售收入
借:主营业务收入 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
贷:银行存款 70.2
C、冲减6月销售收入和成本
借:主营业务收入 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
贷:银行存款 70.2
借:库存商品 50
贷:主营业务成本 50
D、直接按扣除销售折让后的金额确认收入并且结转成本
借:银行存款 631.8
贷:主营业务收入 540
应交税费——应交增值税(销项税额) 91.8
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
答案
D
解析
直接按扣除销售折让后的金额确认收入并且结转成本,相关会计处理如下:
借:银行存款 631.8
贷:主营业务收入 540
应交税费——应交增值税(销项税额) 91.8
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
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