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某公司2001年至2007年,每年实现利润总额1 000万元,2002年以前企业所得税税率为15%,2003年至2007年税率为33%。2000年12月10日购买并投入使用设备一台,原值70万元,预计使用7年,假定无净残值,税法规定采用年数总和法计提折旧,
某公司2001年至2007年,每年实现利润总额1 000万元,2002年以前企业所得税税率为15%,2003年至2007年税率为33%。2000年12月10日购买并投入使用设备一台,原值70万元,预计使用7年,假定无净残值,税法规定采用年数总和法计提折旧,
admin
2009-11-14
15
问题
某公司2001年至2007年,每年实现利润总额1 000万元,2002年以前企业所得税税率为15%,2003年至2007年税率为33%。2000年12月10日购买并投入使用设备一台,原值70万元,预计使用7年,假定无净残值,税法规定采用年数总和法计提折旧,会计按直线法计提折旧。此外,2001年发生罚没支出2万元,2005年购买国债利息收入5万元。
要求:
计算该公司2001年至2007年各年的所得税费用、应交所得税额,并编制相应会计分录。
选项
答案
见表: [*] 2001年 应交税金=(1 000+2+10-17.5)×15%=149.175 所得税费用=149.175+1.125=150.3 会计分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 149.175 —一递延所得税费用 1.125 贷:应交税费——应交所得税 149.175 递延所得税负债 1.125 2002年 应交税金=(1 000+10-15)×15%=149.25 所得税费用=149.25+0.75=150 会计分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 149.25 ——递延所得税费用 0.75 贷:应交税费——应交所得税 149.25 递延所得税负债 0.75 2003年 应交税金=(1 000+10-12.5)×33%=329.175 所得税费用=329.175+3.075=332.25 会计分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 329.175 ——递延所得税费用 3.075 贷:应交税费——应交所得税 329.175 递延所得税负债 3.075 2004年 应交税金-(1 000+10-10)×33%=33 所得税费用=33+0=33 会计分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 33 贷:应交税费——应交所得税 33 2005年 应交税金=(1 000-5+10-7.5)×33%=329.175 所得税费用=329.175-0.825=328.35 会计分录如下; 借:所得税费用——当期所得税费用 329.175 贷:应交税费——应交所得税 329.175 借:递延所得税负债 0.825 贷:所得税费用——递延所得税费用 0.825 2006年 应交税金=(1 000+10-5)×33%=331.65 所得税费用=331.65-1.65=330 会计分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 331.65 贷:应交税费——应交所得税 331.65 借:递延所得税负债 1.65 贷:所得税费用——递延所得税费用 1.65 2007年 应交税金=(1 000+10-2.5)×33%=332.475 所得税费用=332.475-2.475=330 会计分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 332.475 贷:应交税费——应交所得税 332.475 借:递延所得税负债 2.475 贷:所得税费用——递延所得税费用 2.475
解析
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