某电子企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列经济业务： (1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配

admin2015-09-18 30

问题某电子企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列经济业务：
(1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。
(3)装饰本企业办公楼领用甲材料1000公斤，每公斤成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤成本为50元，同时领用自产的A产品5台。
(5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共计70000元。
已知：甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额；购销货物适用的增值税税率均为17％；税务局核定的B产品成本利润率为10％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣；上述题干中给出的成本均不含增值税。
要求：
计算当月销项税额；

选项

答案当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10％)]×17％=97240(元)

解析

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