首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事办公用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务: (1)购进一批打印纸取得增值税专用发票,注明价款4500元、增值税额765元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明不含增值税运费2
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事办公用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务: (1)购进一批打印纸取得增值税专用发票,注明价款4500元、增值税额765元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明不含增值税运费2
admin
2018-03-15
61
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事办公用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务:
(1)购进一批打印纸取得增值税专用发票,注明价款4500元、增值税额765元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明不含增值税运费225元,该增值税专用发票已依法认证可在本月抵扣。本月将已验收入库的该批打印纸中的80%零售,取得含税销售额5850元,20%用于本企业集体福利。
(2)组织员工外出旅游,向客运公司支付旅客运费1 5000元,取得客运公司依法出具的运输凭证。
(3)采取直接收款方式销售钢笔,收取含增值税收入9945元,该产品按照合同约定应于下月10日发出。
(4)销售颜料一批,收取含增值税收入2340元,同时附加收取包装物租金234元。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
当期准予从销项税额中抵扣的进项税额=765+225×11%+1 5000×11%=2439.75(元);
当期销项税额=5850÷1.17×17%+2340÷1.17×1 7%=1190(元);
当期应纳增值税=1190一2439.75=一1 249.75(元)。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
选项
答案
该企业财务人员申报增值税时存在下列问题: (1)将购进的打印纸用于集体福利的,对应的进项税额不得抵扣。业务(1)可以抵扣的进项税额=(765+225×11%)×(1—20%)=63 1.8(元),而该企业财务人员将该批打印纸的全部进项税额均予以抵扣。 (2)购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额。业务(2)可以抵扣的进项税额为0,而该企业财务人员予以抵扣。 (3)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。业务(3)应确认增值税销项税额=994.5÷(1+17%)×17%=1445(元),而该企业财务人员未予确认销项税额。 (4)销售货物同时收取的包装物“租金”属于价外费用,应在收取时价税分离后并入销售额,作销售处理。业务(4)应确认的增值税销项税额=(2340+234)÷(1+17%)×17%=374.(元),而该企业财务人员遗漏计算包装物租金的销项税额。 综上所述: 当期准予从销项税额中抵扣的进项税额=(765+225×11%)×(1—20%)=631.8(元); 当期销项税额=5850÷1.17×1 7%+9945÷1.17×17%+(2340+234)÷1.17×17%=2669(元); 当期应纳增值税=2669—631.8=2037.2(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ITk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
王某为做生意向其朋友张某借款10000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定,下列表述中,正确的是()。
甲企业与乙企业订立一份买卖合同,双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料,总货款为50万元,货到付款,甲企业最迟于6月底之前发货。5月份,甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务,私自转移财产,被法院依法查封并扣押财产的消息,并通知了乙企业,为此,甲企业未向
甲有限责任公司的经理张某违反公司章程规定与不知情的乙公司进行交易,给甲公司造成损失。王某是甲公司股东,甲公司设董事会和监事会。下列关于王某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中,符合《公司法》规定的是()。
根据我国的营业税改征增值税政策,以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有()。
下列各项中,不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是()。
企业发生的下列行为中,按规定允许其开具增值税专用发票的是()。
北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2013年9月取得国内客运收入188万元(含税),支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为()万元。
甲公司是由自然人乙和自然人丙于2009年8月共同投资设立的有限责任公司。2013年4月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:(1)截止到2012年1
下列各项中,属于增值税征收范围的有()。
甲向乙借款100万元,以自己的汽车设定抵押,双方签订抵押合同,但是未进行抵押登记。随后,甲将该汽车转让给了不知情的丙,丙付清货款,将汽车开走。借款到期后,甲仍然没有还钱,乙欲行使抵押权,根据合同法律制度规定,下列说法中正确的是()。
随机试题
下列无错别字的一组是()
猪肉孢子虫在肌肉形成的发育阶段是
下列哪一项属于脑膜刺激征
浮紧脉可见于
普通法院解释制
减损型现金剩余的企业,其首选的战略为()。
甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是()。
社会主义和资本主义的本质区别是()。
简述证券资信评估机构的评级工作的作用。
Ataroundageoffive,everychildhastomakethe【C1】______fromhometoschool.Childrenatthisagehaveanenormousamountto
最新回复
(
0
)