甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2019-01-20 55

问题甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2015年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2015年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2015年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2015年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2015年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2016年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2015年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

选项

答案甲公司2015年度应纳税所得额=10070－200／10(税法上无形资产摊销金额)－50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元)；甲公司2015年度应交所得税=10100×15％=1515(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IUQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列会计处理中，不正确的是()。

下列有关投资性房地产后续计量会计处理的表述中，错误的是()。

企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，则不能对无形资产进行摊销。()

处置投资性房地产时，与处置固定资产和无形资产的核算方法相同，其处置损益均计入营业外收入或营业外支出。()

企业在资产负债表日前签订的债务重组协议，在资产负债表日后事项期间发生的债务重组结算业务，应对报告年度的财务报表进行调整。()

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有()。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的做法有()。

美国学者卡特赖特和詹德在《团体动力学》一书中提出了

患者，男性，28岁，右前臂刀割伤，检查发现垂腕畸形，掌指关节不能主动伸直。最可能损伤的是

Barret食管是指下列哪一种

患者，男，36岁。已确诊为“白血病”1年，患者对自己的病情非常了解。患者喜欢独处，失眠时间增加，情感减退。其属于临终患者的阶段是

患者，男，53岁。心胸疼痛，痛如针刺，痛有定处，入夜为甚，甚则心痛彻背，背痛彻心，舌质暗红，有瘀斑，苔薄，脉弦涩。治疗选用

根据我国《海关法》中关于一般进出口货物申报地点的规定，在一般情况下()。

关于政府补助的会计处理，下列项目中正确的有()。

以下关于极限测试的说法中，正确的是______。