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  3. 某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为： (1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)； (2)应扣除产品销售成本540万元； (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财

某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为： (1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)； (2)应扣除产品销售成本540万元； (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财

admin2013-11-02  40
问题 某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：
(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；
(2)应扣除产品销售成本540万元；
(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；
(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；
(6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。
要求：请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。
选项
答案(1)会计利润总额=860-540-80-120-40-70-14=-4(万元) (2)计税工资标准=125×600×12=90(万元) (3)工资费用超标准=98-90=8(万元) (4)工会经费、福利费、教育经费超标准 =98×(2%+14%+15%)-90×(2%+14%+15%)=1．4(万元) (5)调整所得额=-4+20+10+8+1．4+10+4二49．4(万元) (6)准许扣除的公益、救济标准=49．4×3%=1．48(万元) (注：根据现行政策，公益救济性捐赠扣除标准=纳税调整前所得×比例，此题就是会计利润×比例，结果为0) (7)应纳税所得额=49．4-1．48=47．92(万元) (8)1999年度应缴企业所得税=47．92×33%×90%=14．23(万元)
解析
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