甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务： (1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 1800

admin2009-02-15 25

问题甲公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务：
(1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为 180000元，增值税额51000元。销售合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，计算折扣时不考虑增值税。商品已经发出，并开具增值税专用发票，贷款尚未收到。
(2)12月9日，如数收到A企业支付的贷款，按合同规定A企业享受相应的现金折扣。
(3)12月11日，委托B企业销售商品1000件，商品的协议价为200元/件，实际成本为120元/件。商品已发送给B企业。
(4)12月15日，向C企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税额为13600元。商品实际成本为42000元。商品已经发出，贷款尚未收到。
(5)12月25日，C企业收到商品时发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。公司核实后，同意C企业提出的折让条件，按规定开出红字增值税专用发票，并于同日收到C企业支付的账款(销售折让及冲减的增值税额已从账款中扣除)。
(6)12月31日，收到B企业开来的代销清单，代销清单注明已售出代销商品800件。向B企业开具增值税专用发票，发票上注明的销售价款为 160000元，增值税额为27200元。贷款尚未收到。
(7)12月31日，以银行存款支付宣传新产品广告费5000元，咨询费5000元。
(8)12月31日，计提本月商品销售应交纳的城市维护建设费60000元，教育费附加15000元。
(9)12月31日，结转本月已销商品应负担的销售成本。
(10)12月31日，按应付税款法计算出本月应交所得税为50160元。
其他资料：
上述经济业务登计入账前，有关账户的本月发生额如下：

选项

答案(1)编制会计分录 ①借：应收账款——A企业 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 ②借：银行存款 3450 财务费用 6000 贷：应收账款——A企业 351000 ③借：委托代销商品 120000 贷：库存商品 120000 ④借：应收账款——C企业 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 ⑤借：主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1360 银行存款 84240 贷：应收账款——C企业 93600 ⑥借：应收账款——B企业 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27200 ⑦借：管理费用 5000 销售费用 5000 贷：银行存款 10000 ⑧借：营业税金及附加 75000 贷：应交税费——应交城建税 60000 ——应交教育费附加 15000 ⑨借：主营业务成本 318000 贷：库存商品 222000 委托代销商品 96000 ⑩借：所得税 50160 贷：应交税费——应交所得税 50160 (2)编制甲公司2007年12月利润表利润表编制单位：甲公司 2007年12月单位：元 [*]

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IYA0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。()

根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。

根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有()。

甲企业和乙企业约定，如果甲新建厂房能于2019年10月前竣工，就把原来的厂房于当年10月中旬租给乙。这是附条件的合同。()

甲公司将一套设备租赁给乙公司使用。租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《公司法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是()。

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

可行性研究的根本目的是实现项目决策的科学化、民主化,减少或避免投资决策的失误,提高项目开发建设的经济、社会和环境效益。()

当沥青路面面层的厚度大于5cm时，应对路面实测回弹弯沉值的结果进行温度修正，换算成标准温度为20℃时的弯沉值后再进行计算或评定。()

图像校正与信息提取的常用方法中，统计分析是对图像单元的()进行统计分析。

企业每月都应进行一次全面清查。()

在市场准入范围和标准中，不属于中资商业银行行政许可事项的是()。

俗话说“三个和尚没水喝”，这说明的是人浮于事；但如果“三个和尚”都很负责，结果也许会造成水满为患。这两种不同的说法表明()。

科学管理学派的核心思想是指导人们用科学理性的思维来进行管理，它的奠基人“科学管理之父”泰勒提出要使管理走向科学化。以下哪项不是泰勒的观点?()

在天平上重复称量一重为a的物品．假设各次称量结果相互独立且同服从正态分布N(a，0．22)．若以表示n次称量结果的算术平均值，则为使n的最小值不小于自然数___________．

To:AllEmployeesDate:March21stSubject:IntranetDearemployees,Tomanageourinformationwellandimprovethewaywecom