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甲公司为增值税一般纳税企业,主营商品销售,其销售的商品为应纳增值税产品,商品按实际成本核算,营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务: (1)12月1日,向A企业销售商品一批,该批商品的销售价款为300000元,实际成本为 1800
甲公司为增值税一般纳税企业,主营商品销售,其销售的商品为应纳增值税产品,商品按实际成本核算,营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务: (1)12月1日,向A企业销售商品一批,该批商品的销售价款为300000元,实际成本为 1800
admin
2009-02-15
41
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,主营商品销售,其销售的商品为应纳增值税产品,商品按实际成本核算,营业成本于月末结转。该公司2007年12月发生下列经济业务:
(1)12月1日,向A企业销售商品一批,该批商品的销售价款为300000元,实际成本为 180000元,增值税额51000元。销售合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,计算折扣时不考虑增值税。商品已经发出,并开具增值税专用发票,贷款尚未收到。
(2)12月9日,如数收到A企业支付的贷款,按合同规定A企业享受相应的现金折扣。
(3)12月11日,委托B企业销售商品1000件,商品的协议价为200元/件,实际成本为120元/件。商品已发送给B企业。
(4)12月15日,向C企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为80000元,增值税额为13600元。商品实际成本为42000元。商品已经发出,贷款尚未收到。
(5)12月25日,C企业收到商品时发现商品质量不合格,要求在价格上给予10%的折让。公司核实后,同意C企业提出的折让条件,按规定开出红字增值税专用发票,并于同日收到C企业支付的账款(销售折让及冲减的增值税额已从账款中扣除)。
(6)12月31日,收到B企业开来的代销清单,代销清单注明已售出代销商品800件。向B企业开具增值税专用发票,发票上注明的销售价款为 160000元,增值税额为27200元。贷款尚未收到。
(7)12月31日,以银行存款支付宣传新产品广告费5000元,咨询费5000元。
(8)12月31日,计提本月商品销售应交纳的城市维护建设费60000元,教育费附加15000元。
(9)12月31日,结转本月已销商品应负担的销售成本。
(10)12月31日,按应付税款法计算出本月应交所得税为50160元。
其他资料:
上述经济业务登计入账前,有关账户的本月发生额如下:
选项
答案
(1)编制会计分录 ①借:应收账款——A企业 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 ②借:银行存款 3450 财务费用 6000 贷:应收账款——A企业 351000 ③借:委托代销商品 120000 贷:库存商品 120000 ④借:应收账款——C企业 93600 贷:主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 ⑤借:主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1360 银行存款 84240 贷:应收账款——C企业 93600 ⑥借:应收账款——B企业 187200 贷:主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27200 ⑦借:管理费用 5000 销售费用 5000 贷:银行存款 10000 ⑧借:营业税金及附加 75000 贷:应交税费——应交城建税 60000 ——应交教育费附加 15000 ⑨借:主营业务成本 318000 贷:库存商品 222000 委托代销商品 96000 ⑩借:所得税 50160 贷:应交税费——应交所得税 50160 (2)编制甲公司2007年12月利润表 利 润 表 编制单位:甲公司 2007年12月 单位:元 [*]
解析
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