某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 29

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，在2019年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳所得税的金额是多少万元?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?

选项

答案2019年第一季度预缴企业所得税，应计入应纳税所得额的金额=636÷(1+6％)÷12=50(万元)。季度预缴时，可以弥补以前年度亏损，即可从应纳税所得额中扣除。

解析

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以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有(　　)。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有(　　)。

在计算企业应纳税所得额时，下列项目中允许从当期收入总额中扣除的有(　　)。

税务行政复议机关应自收到复议申请之日起10日内对复议申请作出(　　)审核结论。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

遗嘱生效的时间是()。

简述与非正式团体相处时应注意的问题。

链霉素和卡那霉素均与细菌核糖体小亚基结合并

下列有关POPs的说法，不正确的是

2016年11月18日，环境保护部副部长赵英民出席国务院政策例行吹风会并在会上介绍了《“十三五”生态环境保护规划》。他指出，《规划》确定了“十三五”环保工作的总体思路和目标追求是以()为核心。

中国的现代化过程，也是中国人民向西方学习，探索救国之路的过程。这一过程由学习西方的军事器物到学习西方的政治制度，再到学习西方的思想文化。下列属于学习西方资本主义政治制度的是()。

某单位员工总数是480人，在第一次体检中有320人合格，在第二次体检中有240人合格，若两次体检中都没合格的有40人，那么两次体检都合格的人数是：

Oracle中，Dbwr是()。

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以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有( )。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有( )。

在计算企业应纳税所得额时，下列项目中允许从当期收入总额中扣除的有( )。

税务行政复议机关应自收到复议申请之日起10日内对复议申请作出( )审核结论。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。

纳税人进行税种登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有( )。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。

遗嘱生效的时间是()。

简述与非正式团体相处时应注意的问题。

链霉素和卡那霉素均与细菌核糖体小亚基结合并

下列有关POPs的说法，不正确的是

2016年11月18日，环境保护部副部长赵英民出席国务院政策例行吹风会并在会上介绍了《“十三五”生态环境保护规划》。他指出，《规划》确定了“十三五”环保工作的总体思路和目标追求是以()为核心。

中国的现代化过程，也是中国人民向西方学习，探索救国之路的过程。这一过程由学习西方的军事器物到学习西方的政治制度，再到学习西方的思想文化。下列属于学习西方资本主义政治制度的是()。

某单位员工总数是480人，在第一次体检中有320人合格，在第二次体检中有240人合格，若两次体检中都没合格的有40人，那么两次体检都合格的人数是：

Oracle中，Dbwr是()。

以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有(　　)。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有(　　)。

在计算企业应纳税所得额时，下列项目中允许从当期收入总额中扣除的有(　　)。

税务行政复议机关应自收到复议申请之日起10日内对复议申请作出(　　)审核结论。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。