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W公司2015年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有( )。
W公司2015年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有( )。
admin
2017-04-06
35
问题
W公司2015年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有( )。
选项
A、借:所得税费用 150
贷:应交税费——应交所得税 150
递延所得税负债 10
B、借:应交税费——应交所得税 150
贷:应交税费——应交所得税 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
C、借:所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷:应交税费——应交所得税 150
D、借:应交税费——应交所得税 150
贷:银行存款 150
答案
C,D
解析
W公司2015年应确认的所得税费用金额= 150+(30—40)—(40—30)=130(万元)。
计提时:
借:所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷:应交税费——应交所得税 150
实际交纳时:
借:应交税费——应交所得税 150
贷:银行存款 150
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IYw0777K
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