位于县城的甲建筑安装公司2012年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1／10。 (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价

admin2014-03-22 61

问题位于县城的甲建筑安装公司2012年8月发生以下业务：
  (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1／10。
  (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。
  (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。
  (4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。
  (5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
  问题：
  (1)甲公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。
  (2)甲公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
  (3)甲公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。
  (4)甲公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。
  (5)甲公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
  (6)甲公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案(1)甲建筑安装公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税=800×3％=24(万元)。 (2)甲建筑安装公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3％=6．6 (万元)。 (3)甲建筑安装公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3％=1．2(万元)。 (4)甲建筑安装公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3％=1．5 (万元)。 (5)甲建筑安装公司8月份自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15％)÷ (1—3％)×3％+(1000+5)×5％=77．99 (万元)。 (6)甲建筑安装公司8月份应纳城市维护建设税和教育费附加=(24+6．6+1．2+1．5+77．99)×(5％+3％)=8．90(万元)。

解析

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