内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，下列属于内部控制存在的固有局限性的有( )。

admin2015-08-24 29

问题内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，下列属于内部控制存在的固有局限性的有( )。

选项 A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C、信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工
D、被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

答案A,B

解析信息技术职责分离属于控制风险，人员不适当应当更换合适的人员，因此选项A、B是恰当的。

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审计

注册会计师

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内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，下列属于内部控制存在的固有局限性的有( )。

审计

注册会计师

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