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商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下: (1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应
商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下: (1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应
admin
2013-04-25
64
问题
商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。
查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票,其账务处理为:
购进货物时:
借:库存商品 40000
待摊费用-待抵扣进项税额 6800
贷:应付账款 46800
(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利,每台采购成本280元,对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为:
借:应付福利费 22400
贷:库存商品 22400
(3)处理已使用过的汽车一辆,其原价为100000元,取得收入60000元,账务处理为:
借:固定资产清理 80000
累计折旧 100000
贷:固定资产 180000
借:银行存款 60000
贷:固定资产清理 60000
(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失,已知其成本为9000元,其账务处理为:
借:待处理财产损益 9000
贷:库存商品 9000
根据上述资料。回答下列问题:
购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )。
选项
A、货物验收入库时
B、货物销售时
C、合同规定的付款日期
D、企业已付款时
答案
D
解析
本题考核关于进项税的抵扣时限,教材没有具体指明,根据增值税暂行条例的规定:工业生产企业购进货物,必须验收入库后,才能申报抵扣进项税商业企业购进货物,必须全额付款后,才能申报抵扣进项税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IaYM777K
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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