(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋。12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元。另将一块未作任何开发的土地的

admin2021-04-29 49

问题 (2013年)位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋。12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元。另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万7己转让给甲房地产开发公司．并签署产权转移书据。甲房地产歼发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万冗。开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，未包括印花税)，销售费用200万元，财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10％，银行同期利率6％)。“营业外支出”账户记载金额160万元。乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％)
根据上述资料，回答下列问题；
2012年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、160．49
B、164．4
C、165．93
D、171．37

答案C

解析 (5)应纳税所得额=568．7+(50一15)+150÷10％×(10％一6％)=663．7(万元)应缴纳企业所得税=663．7×25％=165．93(万元)

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税法二

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税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下(　　)相关资料。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是(　　)。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是(　　)。

某个体户2001年发生如下经济业务：(1)收入总额为100000元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；(4)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：

下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有()。

按照房产税的规定，下列表述正确的有()。

下列各项中，不应当征收房产税的有(　　)。

纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。

患者牙痛剧烈，伴口臭，口渴，便秘，舌苔黄，脉洪。治疗应首选()

已知杆AB和杆CD的自重不计，且在C处光滑接触，若作用在杆AB上的力偶的矩为m1，则欲使系统保持平衡，作用在CD杆上的力偶矩m2，转向如图4-70所示，其矩的大小为()。

非正常工况分析是指对建设项目生产运行阶段的()等情况时的污染物不正常排放进行分析，找出污染物排放的来源、种类与强度，发生的可能性及发生的频率等。

会计核算的基本前提包括()等方面的内容。

心理卫生工作的特点包括()。

下列文集不是按地名命名的是：

政府准备利用空闲的宅基地解决空巢老人的养老问题，领导让你就宅基地流转问题进行调查。你准备怎么做?

下列文中关于物理知识的对应，错误的是：

信息处理技术员甲、乙两人分别独立地对某个零件的长度进行了多次测量，并对算术平均值进行了四舍五入处理以确保测量结果都是有效数字。甲测量的统计结果是63.5mm，乙测量的统计结果是63.50mm。以下叙述正确的是(29)。

Congratulations,ItWillBeABoy!Untiljustafewyearsago,makingababyboyoragirlwasprettymuchahit-or-missaff

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税务师职业资格

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。

外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是( )。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。

某个体户2001年发生如下经济业务：(1)收入总额为100000元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；(4)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：

下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有()。

按照房产税的规定，下列表述正确的有()。

下列各项中，不应当征收房产税的有( )。

纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。

患者牙痛剧烈，伴口臭，口渴，便秘，舌苔黄，脉洪。治疗应首选()

已知杆AB和杆CD的自重不计，且在C处光滑接触，若作用在杆AB上的力偶的矩为m1，则欲使系统保持平衡，作用在CD杆上的力偶矩m2，转向如图4-70所示，其矩的大小为()。

非正常工况分析是指对建设项目生产运行阶段的()等情况时的污染物不正常排放进行分析，找出污染物排放的来源、种类与强度，发生的可能性及发生的频率等。

会计核算的基本前提包括()等方面的内容。

心理卫生工作的特点包括()。

下列文集不是按地名命名的是：

政府准备利用空闲的宅基地解决空巢老人的养老问题，领导让你就宅基地流转问题进行调查。你准备怎么做?

下列文中关于物理知识的对应，错误的是：

信息处理技术员甲、乙两人分别独立地对某个零件的长度进行了多次测量，并对算术平均值进行了四舍五入处理以确保测量结果都是有效数字。甲测量的统计结果是63.5mm，乙测量的统计结果是63.50mm。以下叙述正确的是(29)。

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按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是(　　)。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是(　　)。

下列各项中，不应当征收房产税的有(　　)。

纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。