张女士为A市甲超市增值税(一般纳税人)财务管理人员。她从2019年1月份开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超市购买了下列商品: (1)粉底液一盒,支出400元。 (2)白酒1 000克,支出640元。 (3)食品支出1 010元,其

admin2022-04-14  26

问题 张女士为A市甲超市增值税(一般纳税人)财务管理人员。她从2019年1月份开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超市购买了下列商品:
    (1)粉底液一盒,支出400元。
    (2)白酒1 000克,支出640元。
    (3)食品支出1 010元,其中:橄榄油2 500克,支出400元;淀粉1 000克,支出10元;新鲜蔬菜50 000克,支出600元。
    同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯,主要数据如下表所示。

    (4)6月月初全家出门旅游消费如下:乘坐景区观光摆渡车支付30元,索道费支付180元,展览馆门票支付240元,购买图书支付380元。
    (5)看电影支付300元,在电影院外同楼层超市买爆米花汽水等支付60元,看电影来回乘坐出租车支付出租车费80元,到酒店后点外卖食品支付150元。
    (其他相关资料:高档化妆品的消费税税率为15%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克)
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算业务(5)负担的增值税额。

选项

答案提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。 业务(5)负担的增值税额=(300+150)÷(1+6%)×6%+80÷(1+9%)×9%+60÷(1+13%)×13%=25.47+6.61+6.9=38.98(元)。

解析
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