甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-07-19 67

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案财务费用应调增应纳税所得额=700一700／7％×6％=100(万元)。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是()。

上海某工程设计公司2015年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2015年：2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设汁公司当月应缴纳的增值税是()万元。

对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释。()

患者，女，25岁，已婚。以往月经正常，50天前行人流吸宫术，出血少，现月经未潮，3天来感觉小腹胀痛，肛门坠胀，妇科检查：子宫后位，稍大而软，有明显压痛，双附件无异常，尿妊娠试验(一)。应首先考虑的是()

生物体的氨基酸脱氨基的主要方式为

患者，男，27岁，肛瘘切除术后，护士的健康教育不正确的是

当准备发包工程项目的内容和设计指标不能十分确定，或雇工程量可能出入较大时，则采用单价合同形式为宜。单价合同来可分为（）。

某一次还本付息债券的票面额为1000元，票面利率10%，必要收益率为12%，期限为5年，如果按复利计息，复利贴现，其内在价值为()元。

下列合同或凭证应纳印花税的是()。

中国银监会依法负责对银行业金融机构的绿色信贷业务及其环境和社会风险管理实施监督管理。()

在互联网金融之时，传统银行业在一些新领域的议价能力下行。尤其在电子商务相关的领域，银行业从传统的“甲方”被迫转向了“乙方”。填入画横线部分最恰当的一项是：

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中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是()。

上海某工程设计公司2015年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2015年：2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设汁公司当月应缴纳的增值税是()万元。

对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释。()

患者，女，25岁，已婚。以往月经正常，50天前行人流吸宫术，出血少，现月经未潮，3天来感觉小腹胀痛，肛门坠胀，妇科检查：子宫后位，稍大而软，有明显压痛，双附件无异常，尿妊娠试验(一)。应首先考虑的是()

生物体的氨基酸脱氨基的主要方式为

患者，男，27岁，肛瘘切除术后，护士的健康教育不正确的是

当准备发包工程项目的内容和设计指标不能十分确定，或雇工程量可能出入较大时，则采用单价合同形式为宜。单价合同来可分为（）。

某一次还本付息债券的票面额为1000元，票面利率10%，必要收益率为12%，期限为5年，如果按复利计息，复利贴现，其内在价值为()元。

下列合同或凭证应纳印花税的是()。

中国银监会依法负责对银行业金融机构的绿色信贷业务及其环境和社会风险管理实施监督管理。()

在互联网金融________之时，传统银行业在一些新领域的议价能力________下行。尤其在电子商务相关的领域，银行业________从传统的“甲方”被迫转向了“乙方”。填入画横线部分最恰当的一项是：

在互联网金融之时，传统银行业在一些新领域的议价能力下行。尤其在电子商务相关的领域，银行业从传统的“甲方”被迫转向了“乙方”。填入画横线部分最恰当的一项是：