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2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9
admin
2021-11-01
16
问题
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为90万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。
选项
答案
自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,纳税人购入不动产用于应税项目,可凭票一次性抵扣进项税额。 会计处理如下: 借:固定资产——办公楼 10 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900 000 贷:银行存款 10900000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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