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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下： ①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元； ②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规

甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下： ①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元； ②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规

admin2016-06-25  135
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：
①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；
②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。
甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有(     )。
选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1300万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
答案C,D
解析 20×9年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700(万元)，选项B错误；递延所得税负债=160×25％=40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)，选项D正确；所得税费用=1700—400=1300(万元)，选项A错误。
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