我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 22

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、4．29
B、3．57
C、3
D、0

答案D

解析境内外总应纳税所得额＝－14．29+10+4．29＝0，则境外分公司所得的抵免限额为0。

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税法二

税务师职业资格

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某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有(　　)。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

下列项口中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

我国个人所得税的纳税人包括(　　)。

下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(　　)。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是(　　)。

关于个人所得税，下列说法正确的有(　　)。

该企业可享受到的税收优惠措施有(　　)。2003年可获得的退税额为(　　)万元。

下列属于货币性项目的有

慢性白血病的特点是

以下哪项不是破伤风常见症状

下列哪项不是五加皮的主治病证

教师的任用方式一般有三种，它们是派用制、聘用制和()。

学校教育制度确立，受()所制约。

设．当a,b为何值时，存在矩阵C使得AC-CA=B，并求所有矩阵C．

A、英国的战舰B、秘密船C、游来游去的小鱼D、大鱼潜游突袭小鱼D录音中间部分的描写给出了答案，即大鱼潜游突袭小鱼的情形，所以选D。

______isconsideredasthefounderofAmericandrama.

税法二

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某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有( )。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。

下列项口中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

个人所得税的居民纳税义务人有( )。

我国个人所得税的纳税人包括( )。

下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。

关于个人所得税，下列说法正确的有( )。

该企业可享受到的税收优惠措施有( )。2003年可获得的退税额为( )万元。

下列属于货币性项目的有

慢性白血病的特点是

以下哪项不是破伤风常见症状

下列哪项不是五加皮的主治病证

教师的任用方式一般有三种，它们是派用制、聘用制和()。

学校教育制度确立，受()所制约。

设．当a,b为何值时，存在矩阵C使得AC-CA=B，并求所有矩阵C．

A、英国的战舰B、秘密船C、游来游去的小鱼D、大鱼潜游突袭小鱼D录音中间部分的描写给出了答案，即大鱼潜游突袭小鱼的情形，所以选D。

______isconsideredasthefounderofAmericandrama.

某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有(　　)。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

下列项口中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

我国个人所得税的纳税人包括(　　)。

下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(　　)。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是(　　)。

关于个人所得税，下列说法正确的有(　　)。

该企业可享受到的税收优惠措施有(　　)。2003年可获得的退税额为(　　)万元。