我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 27

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、4．29
B、3．57
C、3
D、0

答案D

解析境内外总应纳税所得额＝－14．29+10+4．29＝0，则境外分公司所得的抵免限额为0。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Indg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年境内销售(营业)收入为(　　)万元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳印花税为()万元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳房产税为()万元。

某抢劫犯罪嫌疑人驾车冲出警方包围，强闯公路上一堵截卡点后，正要冲向行人集中的步行街时，被民警直接开枪击毙。民警的做法是对的。

党的十七大报告提出的国家发展战略的核心是

水半夏区别于半夏的主要特征是

地高辛纠正心力衰竭的主要作用机制为

对涉及结构安全和使用功能的有关产品，监理单位应进行()。

某砖厂与刘某签订了砖供应合同，随后又与保证人签订了相应的保证合同。后来砖供应合同被法院裁定为无效合同，则砖厂与保证人签订的担保合同()

期股的形成的主要来源包括()。

财产保全的措施通常为查封、扣押、冻结。人民法院冻结财产后，应当立即通知被冻结财产的人。()

Englishhasbeensuccessfullypromoted,andhasbeeneagerlyadoptedinthegloballinguisticmarketplace.Onesymptomoftheim

税法二

税务师职业资格

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是( )。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有( )。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是( )。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年境内销售(营业)收入为( )万元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳印花税为()万元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳房产税为()万元。

某抢劫犯罪嫌疑人驾车冲出警方包围，强闯公路上一堵截卡点后，正要冲向行人集中的步行街时，被民警直接开枪击毙。民警的做法是对的。

党的十七大报告提出的国家发展战略的核心是

水半夏区别于半夏的主要特征是

地高辛纠正心力衰竭的主要作用机制为

对涉及结构安全和使用功能的有关产品，监理单位应进行()。

某砖厂与刘某签订了砖供应合同，随后又与保证人签订了相应的保证合同。后来砖供应合同被法院裁定为无效合同，则砖厂与保证人签订的担保合同()

期股的形成的主要来源包括()。

财产保全的措施通常为查封、扣押、冻结。人民法院冻结财产后，应当立即通知被冻结财产的人。()

Englishhasbeensuccessfullypromoted,andhasbeeneagerlyadoptedinthegloballinguisticmarketplace.Onesymptomoftheim

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　　)。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年境内销售(营业)收入为(　　)万元。