我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 15

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、4．29
B、3．57
C、3
D、0

答案D

解析境内外总应纳税所得额＝－14．29+10+4．29＝0，则境外分公司所得的抵免限额为0。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Indg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有(　　)。

经批准汇总缴纳企业所得税的企业，汇总纳税的具体办法有(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

纳税人申报的土地增值税扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)确定。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年境内销售(营业)收入为(　　)万元。

下列哪项不属于博士学位的学术标准?()

病人气粗息涌，喉中痰鸣如吼，胸高胁胀，咳呛阵作，咳痰色黄，黏稠难吐，烦闷，自汗，面赤，口苦，口渴喜饮，不恶寒，舌红苔黄腻，脉滑数，治宜选用

女性，42岁，以“发热伴胸闷不适1周”来诊。胸CT检查示左侧胸腔中等量积液。后行胸腔穿刺化验胸水呈渗出液改变。关于胸液的描述，下列哪项是错误的

患者，女，72岁，患有高血压、冠心病，今日喘咳气涌，痰黏发黄，伴胸中烦闷，身热，有汗，舌苔黄腻，脉滑数，中医辨证为痰热壅肺。治法为清热化痰、宣肺止咳。宜选用的方剂是

关于预算定额，以下表述正确的是()。

某企业只生产销售一种产品，欲提高企业的利润，但是不会影响边际贡献的措施是()。

心室肌细胞的有效不应期特别长(200～300毫秒)，其原因主要为

根据不同的标准，可以对法律作不同的分类。下列关于法律分类的表述，正确的是

树立为人民服务的人生观，应坚决抵制错误的人生观。下列选项中属于错误人生观的是()

税法二

税务师职业资格

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有( )。

经批准汇总缴纳企业所得税的企业，汇总纳税的具体办法有( )。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

纳税人申报的土地增值税扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年境内销售(营业)收入为( )万元。

下列哪项不属于博士学位的学术标准?()

病人气粗息涌，喉中痰鸣如吼，胸高胁胀，咳呛阵作，咳痰色黄，黏稠难吐，烦闷，自汗，面赤，口苦，口渴喜饮，不恶寒，舌红苔黄腻，脉滑数，治宜选用

女性，42岁，以“发热伴胸闷不适1周”来诊。胸CT检查示左侧胸腔中等量积液。后行胸腔穿刺化验胸水呈渗出液改变。关于胸液的描述，下列哪项是错误的

患者，女，72岁，患有高血压、冠心病，今日喘咳气涌，痰黏发黄，伴胸中烦闷，身热，有汗，舌苔黄腻，脉滑数，中医辨证为痰热壅肺。治法为清热化痰、宣肺止咳。宜选用的方剂是

关于预算定额，以下表述正确的是()。

某企业只生产销售一种产品，欲提高企业的利润，但是不会影响边际贡献的措施是()。

心室肌细胞的有效不应期特别长(200～300毫秒)，其原因主要为

根据不同的标准，可以对法律作不同的分类。下列关于法律分类的表述，正确的是

树立为人民服务的人生观，应坚决抵制错误的人生观。下列选项中属于错误人生观的是()

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有(　　)。

经批准汇总缴纳企业所得税的企业，汇总纳税的具体办法有(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

纳税人申报的土地增值税扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)确定。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年境内销售(营业)收入为(　　)万元。