我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 37

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、4．29
B、3．57
C、3
D、0

答案D

解析境内外总应纳税所得额＝－14．29+10+4．29＝0，则境外分公司所得的抵免限额为0。

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税法二

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房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

以下关于印花税的表述中，正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

财产转让所得中可扣除的费用有(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为(　　)万元。

能与血浆游离胆红素结合进行运输的物质主要是

决策人在决策时系统考虑实证和规范两方面的因素，这属于()。

休克后发生的多器官功能障碍综合征属于双相迟发型。

问诊时不宜使用的是

手太阳经分布在()

男，38岁。近一年来夫妻关系紧张，出现胸闷、心悸、偏头痛、腰背痛、腹痛、腹泻、阳痿，辗转就诊各大医院的各个科室，反复进行各项常规检查和特殊仪器检查，均无明显异常发现，对医生的解释不能接受，最可能的诊断是

能反映患者取血前8～12周血糖水平的检查是()。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有()。

为了研究不同教学模式对学生语文成绩的影响，三位教师分别采用三种不同教学模式执教三个班的语文课，这一实验研究的自变量和因变量分别是

SNMPv2表的状态列有6种取值，(63)不是响应管理站的查询而返回的状态。

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税务师职业资格

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。

以下关于印花税的表述中，正确的是( )。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是( )。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。

企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

个人所得税的居民纳税义务人有( )。

财产转让所得中可扣除的费用有( )。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为( )万元。

能与血浆游离胆红素结合进行运输的物质主要是

决策人在决策时系统考虑实证和规范两方面的因素，这属于()。

休克后发生的多器官功能障碍综合征属于双相迟发型。

问诊时不宜使用的是

手太阳经分布在()

男，38岁。近一年来夫妻关系紧张，出现胸闷、心悸、偏头痛、腰背痛、腹痛、腹泻、阳痿，辗转就诊各大医院的各个科室，反复进行各项常规检查和特殊仪器检查，均无明显异常发现，对医生的解释不能接受，最可能的诊断是

能反映患者取血前8～12周血糖水平的检查是()。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有()。

为了研究不同教学模式对学生语文成绩的影响，三位教师分别采用三种不同教学模式执教三个班的语文课，这一实验研究的自变量和因变量分别是

SNMPv2表的状态列有6种取值，(63)不是响应管理站的查询而返回的状态。

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

以下关于印花税的表述中，正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

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根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

财产转让所得中可扣除的费用有(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为(　　)万元。