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我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额为-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国纳税企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元,境外分公司税后所得14
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额为-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国纳税企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元,境外分公司税后所得14
admin
2018-12-15
15
问题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额为-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国纳税企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料,回答下列问题:
2015年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。
选项
A、4.29
B、3.57
C、3
D、0
答案
D
解析
境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,则境外分公司所得的抵免限额为0。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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