甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础

admin2018-12-20 42

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。
资料五：2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
编制2011年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。

选项

答案借：投资性房地产—公允价值变动 1500 贷：公允价值变动损益 1500

解析

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A公司于2012年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款5元(含已宣告但尚未发放的现金股利0．6元)，另支付相关费用10万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于产成品的生产成本，则该材料仍然应当按照成本计量。()

因非常原因导致盘亏的存货，在减去保险公司等赔款和残料价值后的净损失，计入当期管理费用。()

确定存货可变现净值时应考虑的因素有()。

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巷道光面爆破中对周边孔钻孔的要求是()。

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有一块不规则的四边形工地需要施工，四条边的长度分别为120米、160米、180米、220米，现要在四个角上各安置一个安全警示桶，每条边上每隔10米也要放置一个安全警示桶，则共需放置多少个安全警示桶?

如果f(x)在[a，b]上连续，无零点，但有使f(x)取正值的点，则f(x)在[a，b]上的符号为________．

在目前流行的大多数奔腾机中，硬盘一般是通过硬盘接口电路连接到______。

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中级会计实务

中级会计专业技术资格

A公司于2012年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款5元(含已宣告但尚未发放的现金股利0．6元)，另支付相关费用10万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于产成品的生产成本，则该材料仍然应当按照成本计量。()

因非常原因导致盘亏的存货，在减去保险公司等赔款和残料价值后的净损失，计入当期管理费用。()

确定存货可变现净值时应考虑的因素有()。

职业道德是指从事一定职业劳动的人们，在长期的职业活动中形成的()。

检查施工现场是否符合安全生产、文明施工的要求，这是安全检查的()。

巷道光面爆破中对周边孔钻孔的要求是()。

在碾压土石坝坝体填筑中，各分段之间的接坡坡比一般应缓于()。

导致过程或产品问题的原因可能有很多因素，通过对这些因素进行全面系统地观察和分析，可以找出其因果关系的一种简单易行的方法是()。

有一块不规则的四边形工地需要施工，四条边的长度分别为120米、160米、180米、220米，现要在四个角上各安置一个安全警示桶，每条边上每隔10米也要放置一个安全警示桶，则共需放置多少个安全警示桶?

如果f(x)在[a，b]上连续，无零点，但有使f(x)取正值的点，则f(x)在[a，b]上的符号为________．

在目前流行的大多数奔腾机中，硬盘一般是通过硬盘接口电路连接到______。

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