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红星公司于2001年12月30日与佳华租赁公司签订一项协议,与2002年1月1日起租入设备一台,设备系佳华公司为红星公司租赁需要而于2001年12月10日专门购入。 设备购买价格为2000万元,支付增值税进项税额340万元、运输费20万元,专业人员服
红星公司于2001年12月30日与佳华租赁公司签订一项协议,与2002年1月1日起租入设备一台,设备系佳华公司为红星公司租赁需要而于2001年12月10日专门购入。 设备购买价格为2000万元,支付增值税进项税额340万元、运输费20万元,专业人员服
admin
2009-01-15
35
问题
红星公司于2001年12月30日与佳华租赁公司签订一项协议,与2002年1月1日起租入设备一台,设备系佳华公司为红星公司租赁需要而于2001年12月10日专门购入。
设备购买价格为2000万元,支付增值税进项税额340万元、运输费20万元,专业人员服务费2万元、装卸费16万元、采购差旅费2万元。租赁协议约定,租期为四年,每年年末支付租金700万元。期满后设备留归红星公司。佳华公司出租该项资产的内含报酬率为7%。红星公司于起租日即将设备投入生产使用,预计使用年限为四年,并按直线法计提折旧,预计净残值为 31.06万元。折旧年限与净残值均与税法一致。未确认融资赞用按实际利率法进行分摊。
在上述设备使用期间,由于市场环境的变化,红星公司每年对设备进行了减值测试,2002年末,可收回金额为2000万元,2003年末为1000万元,2004年末可收回金额为534.91万元,预计净残值均不变。2005年末由于新设备更能提高生产效率,红星公司将其出售,转让价格90万元。
红星公司所得税税率均为33%,并用债务法进行所得税核算。假定红星公司每年税前会计利润为1000万元。
红星公司租赁的设备占资产总额的30%以上。
[要求]
(1) 对红星公司设备租赁进行会计处理。
(2) 对红星公司设备使用过程及出售进行会计处理。
(3) 编制红星公司有关所得税的会计分录。
(4) 编制佳华公司设备出租日的会计分录(金额保留两位小数)。
选项
答案
(1) 确定租赁设备入账价值。 最低租赁付款额的现值:700÷1.07+700÷1.072+700÷1.073+700÷1.074=2371.06(万元) 设备价值:2000+340+20+2+16=2378(万元) 租赁设备的入账价值为2371.06(万元)。 借:固定资产 2371.06 未确认融资费用 4
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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