首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2016年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况: (1)“管理费
某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2016年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况: (1)“管理费
admin
2018-04-25
60
问题
某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2016年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:与生产经营有关的业务招待费30万元;新产品技术开发费40万元;支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2016年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支,同期同类银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支40万元,其中:对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元,直接向某学校捐款10万元);被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元,均已计入相关的成本、费用。
(6)2016年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接按照成本结转,将87万元计入长期股权投资账户。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费共计应调减应纳税所得额( )万元。
选项
A、27
B、20
C、22.5
D、23
答案
A
解析
①支付给残疾人员的工资准予100%加计扣除50万元;
②职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元),应调增应纳税所得额=45—42=3(万元);
③工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),工会经费准予据实扣除;
④职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)>实际发生额7万元,据实扣除;
⑤为职工支付商业保险费,不得税前扣除。合计纳税调整金额=一50+3+20=一27(万元),则共计应调减应纳税所得额27万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ippg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,专业从事房地产开发经营的外商投资企业可以确认房地产销售开始的时间有()。
外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,确定其收入额的正确方式是()。
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定要求
下列各项房产应当征收房产税的有()。
营业账簿应纳印花税()元。与某厂签订的加工承揽合同应纳印花税()元。
下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是()。
关于城镇土地使用税的计税依据,下列表述不正确的是()。
下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中,不正确的是()。
以下对车船税及滞纳金的计算中,正确的有( )。
甲企业和乙企业共同使用面积为25000平方米的土地,甲企业使用其中的65%,乙企业使用其中的35%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2009年6月份新征用非耕地5000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征
随机试题
迄今为止,据国家药品不良反应监测中心统计,抗菌药不良反应报告数占监测到的中西药病例报告总数的
近年来,执业药师这一职业受到追捧的热度迎来新的高峰。《国家药品安全“十二五”规划》要求自20l2年开始,新开办的零售药店必须配备执业药师;到“十二五”末,所有零售药店法人或主要管理者必须具备执业药师资格,所有零售药店和医院药房营业时有执业药师指导合理用药,
土石坝采用拟静力进行抗震稳定计算,其中,滑楔法适用于()。
与一般工业产品的生产相比较,建设工程施工质量控制的特点有()。
信用卡于持卡人本人使用,持卡人不得出租或转借信用卡。()
促进银行业的合法,稳健运行是银行业监管的唯一目标。()
2016年1-4月,全国医疗卫生机构总诊疗人次达25.4亿人次,同比提高3.0%。其中:医院10.3亿人次,同比提高7.7%;基层医疗卫生机构14.3亿人次,同比降低0.6%;其他机构0.9亿人次。2016年4月,三级医院、二级医院、一级医
随着科技的发展,武器装备的智能化水平在不断提高,其对导航定位卫星的依赖程度也在不断提高,如果没有自己的导航卫星系统,在紧急情况下,一旦拥有导航定位卫星系统的国家关闭系统,性能再高的武器装备也无法发挥效能。比如,美国的GPS导航系统能够放出高精度的信号,也可
设A是任一n(n≥3)阶方阵,A*是其伴随矩阵,又k为常数,且k≠0,±1,则必有(kA)*=
Heexplainedthathe_________________(最不适合做这项工作).
最新回复
(
0
)