某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元

admin2019-11-06 90

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2017年)
业务(3)的销项税额是( )万元。

选项 A、0
B、169．81
C、180．00
D、300．00

答案B

解析以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额＝3000÷(1＋6％)×6％＝169．81(万元)。

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税法一

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关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有(　　)。

下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有()。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品(　　)。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为(　　)。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为(　　)万元

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为(　　)。

下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有(　　)。

根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是()。

右侧标志提醒前方经常有牲畜横穿、出入。

麻杏石甘汤的功效是

某女性青年反复出现皮肤瘀点，并有鼻衄、月经过多，近来出现贫血、脾大，错误的护理措施是

环境价值评估方法中，多用于评估噪声、危险品和其他污染造成的评估法是()。

《城乡规划法》规定，签订国有土地使用权出让合同后，建设单位应当持建设项目的批准、核准、备案文件和国有土地使用权出让合同，向城市、县人民政府城乡规划主管部门申请领取()

()是指在市场利率下行的环境中，附息债券收回的利息或者提前于到期日收回的本金只能以低于原债券到期收益率的利率水平再投资于相同属性的债券，而产生的风险。

中大型会议采用上下相对式的会场布局是为了()。

诸葛亮：《空城计》

在最坏情况下，下列各排序方法的比较次数正确的是

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关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。

下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有()。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品( )。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为( )。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为( )万元

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为( )。

下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有( )。

根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是()。

右侧标志提醒前方经常有牲畜横穿、出入。

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某女性青年反复出现皮肤瘀点，并有鼻衄、月经过多，近来出现贫血、脾大，错误的护理措施是

环境价值评估方法中，多用于评估噪声、危险品和其他污染造成的评估法是()。

《城乡规划法》规定，签订国有土地使用权出让合同后，建设单位应当持建设项目的批准、核准、备案文件和国有土地使用权出让合同，向城市、县人民政府城乡规划主管部门申请领取()

()是指在市场利率下行的环境中，附息债券收回的利息或者提前于到期日收回的本金只能以低于原债券到期收益率的利率水平再投资于相同属性的债券，而产生的风险。

中大型会议采用上下相对式的会场布局是为了()。

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在最坏情况下，下列各排序方法的比较次数正确的是

关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有(　　)。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品(　　)。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为(　　)。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为(　　)万元

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为(　　)。

下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有(　　)。