某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元

admin2019-11-06 69

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2017年)
业务(3)的销项税额是( )万元。

选项 A、0
B、169．81
C、180．00
D、300．00

答案B

解析以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额＝3000÷(1＋6％)×6％＝169．81(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有(　　)。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是(　　)。

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有(　　)。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

申请办理——般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为(　　)。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是(　　)。

《中国人失掉自信力了吗》一文运用的驳论方法是()

A．不被转录的序列B．编码序列C．被翻译的序列D．被转录的序列外显子是指

使用单光疗箱时，为使患儿皮肤均匀受热，更换体位时间是（）

患儿，男，3岁。出生时接种过卡介苗，此次因肺炎入院。做OT1：2000试验，72小时后硬结直径20mm，红晕直径30mm，持续7天后仍留有色素，其最大可能是

下列关于民法基本原则的说法中，正确的是()。

业主直接控制所有工程的发包，可决定所有工程的承包商的选择，属于施工平行承发包模式中的（）的内容。

建设工程招标投标过程中的评标对于承包单位的确定具有决定性影响，根据《招标投标法》的规定，评标工作应当由评标委员会负责。对于评标委员会成员在评标过程中的下列行为，符合法律规定的是()。

营业账簿应纳印花税()元。除营业账簿、加工承揽合同外，其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

【2015年河北沧州.判断】对于复杂问题，中等偏低的兴奋水平比较有利。()

A、Becausebecanimprovehislanguageability.B、Becausehecanhaveagoodtimesinging.C、Becausethewomansaysitisexcitin

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税务师职业资格

某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有( )。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是( )。

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

申请办理——般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是( )。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为( )。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是( )。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。

《中国人失掉自信力了吗》一文运用的驳论方法是()

A．不被转录的序列B．编码序列C．被翻译的序列D．被转录的序列外显子是指

使用单光疗箱时，为使患儿皮肤均匀受热，更换体位时间是（）

患儿，男，3岁。出生时接种过卡介苗，此次因肺炎入院。做OT1：2000试验，72小时后硬结直径20mm，红晕直径30mm，持续7天后仍留有色素，其最大可能是

下列关于民法基本原则的说法中，正确的是()。

业主直接控制所有工程的发包，可决定所有工程的承包商的选择，属于施工平行承发包模式中的（）的内容。

建设工程招标投标过程中的评标对于承包单位的确定具有决定性影响，根据《招标投标法》的规定，评标工作应当由评标委员会负责。对于评标委员会成员在评标过程中的下列行为，符合法律规定的是()。

营业账簿应纳印花税()元。除营业账簿、加工承揽合同外，其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

【2015年河北沧州.判断】对于复杂问题，中等偏低的兴奋水平比较有利。()

A、Becausebecanimprovehislanguageability.B、Becausehecanhaveagoodtimesinging.C、Becausethewomansaysitisexcitin

某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有(　　)。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是(　　)。

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有(　　)。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

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某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为(　　)。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是(　　)。