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甲企业为建筑安装公司,2008年发生以下业务:(1)自建楼房一栋,工程成本2000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入5000万元;(2)两年前以办公楼投资入股,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以
甲企业为建筑安装公司,2008年发生以下业务:(1)自建楼房一栋,工程成本2000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入5000万元;(2)两年前以办公楼投资入股,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以
admin
2009-01-24
33
问题
甲企业为建筑安装公司,2008年发生以下业务:(1)自建楼房一栋,工程成本2000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入5000万元;(2)两年前以办公楼投资入股,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为10%)
选项
A、302.50
B、337.11
C、325.54
D、339.61
答案
C
解析
纳税人自建房屋对外出售,分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税,建筑劳务应纳营业税=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%= 68.04(万元);销售不动产应纳营业税=5000×5%=250(万元)。将不动产投资入股共担投资风险的,不征营业税;在投资期内转让其股权的也不征营业税;将不动产抵押抵减利息,属于出租行为,按服务业缴纳营业税,房产抵押抵减利息应纳营业税=150×5%=7.5(万元);甲企业应纳营业税=68.04+250+7.5=325.54 (万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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