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  3. 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2003年9月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位B型小

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2003年9月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位B型小

admin2012-04-19  37
问题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2003年9月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品支付价款90000元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款。(7)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。(小客车消费税税率为3％，服务业营业税税率为5％，文化体育业营业税税率为3％，娱乐业营业税税率为20％)要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：
该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（      ）。
选项 A、102.77万元
B、95.34万元
C、95.2万元
D、96.7万元
答案B
解析 增值税计算：销项税额：500×5.8×(1—5％)×17％=2755×17％=468.35。消费税计算：应纳税消费税额：2755×3％=82.65。增值税计算：销项税额：(10×6.8)／(1+17％)×17％=9.8803。消费税计算：应纳税消费税额：(10×6.8)／(1+17％)×3％=1.7436。增值税计算：销项税额：3×5.8×17％=2.958。消费税计算：应纳税消费税额：3×5.8×3％=0.22。增值税计算：进项税额(90000－10000)×17％=1.36,35×l7％=5.96企业购入固定资产不允许抵扣进项税额增值税计算：进项税额：560×17％=95.22×7％=0.14合计95.2+0.14=95.34。
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