首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每
admin
2018-06-22
79
问题
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下:
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,开具税控增值税专用发票注明价款300万元,当月实际收回价款240万元,余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销,规定每辆含税零售价12万元,当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元,并另按销售额的5%支付了商厦6万元的返还收入,取得商厦开具的增值税普通发票。
(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车,取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该批底盘当月均生产领用。
(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(7)销售已使用4年的进口小汽车3辆,开具普通发票取得收入33.28万元,该进口小汽车账面原值合计为70万元,销售时账面余值合计为45万元。
(8)购进机械设备一批,取得税控增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元,该批设备当月投入使用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元,并经国家税务机关认证,支付购进原材料的运输费用和保险费用,取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票,运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得由当地税务机关代开的增值税专用发票,注明进项税额1.8万元。
(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途,用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套,该批外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元),直接计入“管理费用”账户为25万元。
(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告,取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元;将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告,取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。(其他相关资料:小汽车消费税税率9%,成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务,该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业应纳的消费税( )万元。
选项
A、100.12
B、103.21
C、107.63
D、109.30
答案
C
解析
当月企业应纳消费税=[13×18+300+500+120/(1+17%)+50×(1+8%)÷(1-9%)]×9%=1195.90×9%=107.63(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IssM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
随着经济的发展,社会各界对各级教育投入的需求也在增加,与此相适应,教育费附加计征比率也经历了一个由低到高的变化过程,其中实行过的比率有( )。
纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均售价确定征税类别和适用税率,但下列情况中不应列入加权平均计算的是( )。
下列货物征收消费税( )。
自2007年7月1日起,实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有( )。
下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。
下列销售行为,不征增值税的有( )。
商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的( )。
对关税退还和追征的下列表述中正确的有( )。
按照现行增值税制度规定,下列行为应纳增值税的有( )。
(二)某酒厂2006年8月发生以下业务:(1)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元,另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制粮食白酒1000斤继续加工成药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元
随机试题
关节强直手术前,必须明确以下几项诊断,才能制定正确的手术计划,其中错误的是A.确定是关节内强直、关节外强直或混合性强直B.确定强直的性质是纤维性还是骨性C.确定强直是单侧或双侧D.确定病变的部位和范围E.确定是何种原因引起的强直
牙周炎时X线片上牙槽骨吸收的最主要表现是
患者中年男性,吸烟多年,近3个月来经常痰中带血,痰涂片结核杆菌(-),1周前突发呼吸困难,日益加重。检查:X线胸透见右胸大片阴影,右胸腔穿刺有大量积液,呈血性。应首先考虑的是
下列对于建筑抗震设计中岩土名称与性状划分的类型的说法,正确的是()。
证券公司从事介绍业务时,与期货公司签订的书面委托协议应当载明的事项包括()。Ⅰ.介绍业务的范围Ⅱ.介绍业务对接规则Ⅲ.执行期货保证金扣缴制度的措施Ⅳ.客户投诉的接待处理方式
限制支出原则是单位存款的基本原则,下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中,符合商业银行法律制度规定的有()。
加里培林最早对()进行系统研究。
我国现行的学校教育制度是()。
编制一个好的程序首先要确保它的正确性和可靠性,除此以外,通常更注重源程序的(59)。还应强调良好的编程风格,例如,选择标识符的名字时应考虑(60):在书写语句时应考虑(61);在书写功能性注解时应考虑(62)。 源程序中应包含一些内部文档,以帮助阅读
IsitreallyOKtoeatfoodthat’sfallenonthefloor?[A]Whenyoudropapieceoffoodonthefloor,isitreallyOKtoeati
最新回复
(
0
)