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  3. 当基金投资标的为( )时，对其资产进行估值较为容易。

当基金投资标的为( )时，对其资产进行估值较为容易。

admin2022-10-17  28
问题 当基金投资标的为(          )时，对其资产进行估值较为容易。
选项 A、交易不活跃的证券
B、问题债券
C、非交易证券
D、交易活跃的证券
答案D
解析 基金的估值是确认资产公允价值的过程，主要遵循以下原则：
(1)对存在活跃市场的投资品种，如值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用交易市价确定公允价值。估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0．25％以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。
(2)对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并应通过定期校验确保估值技术的有效性。
(3)有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。
根据以上估值原则，当基金只投资于交易活跃的证券时，对其资产进行估值较为容易。故本题选D。
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