某市甲公司(非房地产开发企业)建造一批普通标准住宅，2015年全部销售取得收入1190万元。建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元，利息费用为100万元，能提供金融机构的证明，并能按转让房地产项目计算分摊，该项目所在省政府规

admin2017-01-03 64

问题某市甲公司(非房地产开发企业)建造一批普通标准住宅，2015年全部销售取得收入1190万元。建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元，利息费用为100万元，能提供金融机构的证明，并能按转让房地产项目计算分摊，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，其他房地产开发费用扣除比例按5％执行。与转让该批普通标准住宅相关的税费为60万元(含印花税)。甲公司应缴纳的土地增值税是( )万元。

选项 A、15
B、57
C、0
D、12

答案C

解析扣除项目金额=800+100+800×5％+60=1000(万元)，增值额=1190-1000=190(万元)，增值率=190÷1000×100％=19％；增值额占扣除项目金额的比例没有超过20％，而税法规定纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

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税法二

税务师职业资格

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甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税()元。

根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质性内容进行核实的，登记机关应当指派两名以上工作人员进行核查，并填写申请材料核查情况报告书。登记机关应当自受理登记申请之日起()日内作出是否准予登记的决定。

张某有一闲置门面房，于2019年5月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8．5万元。张某5月就出租门面房的行为应缴纳增值税()元。

下列关于税务师事务所工作底稿的说法中，错误的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有(　　)。

下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是()。

下列关于发票开具要求的表述中，正确的有()。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时、对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的()，由付款方向收款方开具发票。

消防给水系统中使用的水泵多为离心泵。()

引起心源性休克的原因有哪几大类?每一类中列举1～2种常见的疾病。

下列关于胆汁作用：的叙述，正确的是

下列病毒的检测对诊断肝癌有意义的是

在设计方案评价方法中，多指标综合评分法与多指标对比法相比，其优点是()。

按照我国现行规定，注册造价工程师证书失效的情形包括()。

某公司未清偿的认购权证允许持有到期时，以10元价格认购股票。当公司的股票价格由12元上升到15元时，认股权证的内在价值由2元上升到5元(不考虑交易成本)，认股权证的市场价格由2．5元上升到5元，权证的杠杆作用为()。

企业提供劳务如果开始和完成分属于不同会计期间，并且提供劳务交易结果不能可靠估计，已发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认收入。()

企业所在产业的销售主要靠老客户的重复购买支撑，局部生产过剩。据此判断该产业所处阶段为()。

某产品有5个质量特性，根据其重要程度不同分为A、B、C三类不合格，若对批量N=2000件进行全数检验，发现5个产品有不合格项。结果如表3．1-1所示，则：B类不合格品率为()。

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税务师职业资格

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税()元。

根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质性内容进行核实的，登记机关应当指派两名以上工作人员进行核查，并填写申请材料核查情况报告书。登记机关应当自受理登记申请之日起()日内作出是否准予登记的决定。

张某有一闲置门面房，于2019年5月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8．5万元。张某5月就出租门面房的行为应缴纳增值税()元。

下列关于税务师事务所工作底稿的说法中，错误的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有( )。

下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是()。

下列关于发票开具要求的表述中，正确的有()。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时、对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的()，由付款方向收款方开具发票。

消防给水系统中使用的水泵多为离心泵。()

引起心源性休克的原因有哪几大类?每一类中列举1～2种常见的疾病。

下列关于胆汁作用：的叙述，正确的是

下列病毒的检测对诊断肝癌有意义的是

在设计方案评价方法中，多指标综合评分法与多指标对比法相比，其优点是()。

按照我国现行规定，注册造价工程师证书失效的情形包括()。

某公司未清偿的认购权证允许持有到期时，以10元价格认购股票。当公司的股票价格由12元上升到15元时，认股权证的内在价值由2元上升到5元(不考虑交易成本)，认股权证的市场价格由2．5元上升到5元，权证的杠杆作用为()。

企业提供劳务如果开始和完成分属于不同会计期间，并且提供劳务交易结果不能可靠估计，已发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认收入。()

企业所在产业的销售主要靠老客户的重复购买支撑，局部生产过剩。据此判断该产业所处阶段为()。

某产品有5个质量特性，根据其重要程度不同分为A、B、C三类不合格，若对批量N=2000件进行全数检验，发现5个产品有不合格项。结果如表3．1-1所示，则：B类不合格品率为()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有(　　)。