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某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;该公司对其业务收入未能单独核算。实行价税混合收取的按下列公式确定销售额:销
某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;该公司对其业务收入未能单独核算。实行价税混合收取的按下列公式确定销售额:销
admin
2013-02-05
71
问题
某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;该公司对其业务收入未能单独核算。实行价税混合收取的按下列公式确定销售额:销售额二取得的价税混合收入/(1+增值税税率)
请回答:
(1) 电子服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?
(2) 电子服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?
(3) 该公司当年的销售额是多少?
(4) 请计算该公司当年应纳流转税税额。
选项
答案
(1) 电子服务公司应缴纳增值税。因税法规定,兼营非应税劳务与销售货物,纳税人不分别核算或不能准确核算的,应一并征收增值税。 (2) 电子服务公司应执行6%的征收率。因销售额未达到一般纳税人的法定数额,该纳税人应为小规模纳税人。 (3) 销售额合计=(90-30)+30÷(1+6%)=88.30(万元) (4) 应纳增值税税额=88.30×6%=5.30(万元)
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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