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甲设计公司为增值税小规模纳税人,2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元,冈服务中止。退还给客户含增值税价款10300元,并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(
甲设计公司为增值税小规模纳税人,2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元,冈服务中止。退还给客户含增值税价款10300元,并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(
admin
2021-10-15
23
问题
甲设计公司为增值税小规模纳税人,2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元,冈服务中止。退还给客户含增值税价款10300元,并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、206000÷(1+3%)×3%=6000(元)
B、206000×3%=6180(元)
C、(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)
D、(206000-10300)×3%=5871(元)
答案
C
解析
纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)/(1+3%)×3%=5700(元)。
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