甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元，冈服务中止。退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(

admin2021-10-15 33

问题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元，冈服务中止。退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、206000÷(1＋3％)×3％＝6000(元)
B、206000×3％＝6180(元)
C、(206000－10300)÷(1＋3％)×3％＝5700(元)
D、(206000－10300)×3％＝5871(元)

答案C

解析纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税＝(206000－10300)／(1＋3％)×3％＝5700(元)。

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初级经济法基础

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