丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

admin2021-06-29 49

问题丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

选项 A、0
B、7.5(贷方)
C、30.0(借方)
D、7.5(借方)

答案D

解析 2014年12月31日递延所得税资产余额＝(500－400)×25％＝25(万元)(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，2014年12月31日递延所得税资产发生额为25元(借方)；2015年12月31日递延所得税资产余额＝(340－210)×25％＝32.5(万元)，2015年12月31日递延所得税资产发生额＝32.5－25＝7.5(万元)(借方)。

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丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

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税务师职业资格

按照准则规定，企业应当对持有待售固定资产的预计净残值进行调整。下列有关说法中正确的有()。

研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。

下列关于资本结构决策方法的表述不正确的有()。

影响债券发行价格的因素包括()。

下列关于银行借款的说法中，不正确的是()。

关于售后租回交易处理的表述中，正确的是()。

财务管理的核心是()。

某购房人从银行贷款50万元，贷款期限10年，按月等额还本付息，贷款年利率为6%，每月计息一次，其每月应向银行还款的数额为(　　)元。

对斜拉桥的受力特点描述正确的选项是()。

2007年2月1日起施行的《个人外汇管理办法实施细则》中明确“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过()进行管理”。

根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致票据无效的是()。

关于诚信，正确的说法是()。

Ifyou’relikemostpeople,you’rewaytoosmartforadvertising.Youfliprightpastnewspaperadsandneverclickonadsonlin

下列叙述中正确的是

Bythefirstdecadeofthe21stcentury,internationalcommercialairtrafficisexpected______vastlybeyondtoday’slevels.

ForthepeoplewhohavenevertraveledacrosstheAtlanticthevoyageisafantasy.Butforthepeoplewhocrossitfrequentlyo

丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

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按照准则规定，企业应当对持有待售固定资产的预计净残值进行调整。下列有关说法中正确的有()。

研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。

下列关于资本结构决策方法的表述不正确的有()。

影响债券发行价格的因素包括()。

下列关于银行借款的说法中，不正确的是()。

关于售后租回交易处理的表述中，正确的是()。

财务管理的核心是()。

某购房人从银行贷款50万元，贷款期限10年，按月等额还本付息，贷款年利率为6%，每月计息一次，其每月应向银行还款的数额为( )元。

对斜拉桥的受力特点描述正确的选项是()。

2007年2月1日起施行的《个人外汇管理办法实施细则》中明确“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过()进行管理”。

根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致票据无效的是()。

关于诚信，正确的说法是()。

Ifyou’relikemostpeople,you’rewaytoosmartforadvertising.Youfliprightpastnewspaperadsandneverclickonadsonlin

下列叙述中正确的是

Bythefirstdecadeofthe21stcentury,internationalcommercialairtrafficisexpected______vastlybeyondtoday’slevels.

ForthepeoplewhohavenevertraveledacrosstheAtlanticthevoyageisafantasy.Butforthepeoplewhocrossitfrequentlyo

某购房人从银行贷款50万元，贷款期限10年，按月等额还本付息，贷款年利率为6%，每月计息一次，其每月应向银行还款的数额为(　　)元。