A公司于2015年4月1日购入一台不需安装的设备,设备价款为500万元,增值税额为85万元,购入后投入生产车间使用。会计上采用年限平均法计提折旧,税法上允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),截至

admin2017-02-28  37

问题 A公司于2015年4月1日购入一台不需安装的设备,设备价款为500万元,增值税额为85万元,购入后投入生产车间使用。会计上采用年限平均法计提折旧,税法上允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),截至2015年12月31日可产生(    )。

选项 A、可抵扣暂时性差异66万元
B、应纳税暂时性差异66万元
C、可抵扣暂时性差异100万元
D、应纳税暂时性差异100万元

答案B

解析 2015年12月31日设备的账面价值=500-500/5×8/12=433(万元),计税基础=500-500×40%×8/12=367(万元),应纳税暂时性差异金额=433-367=66(万元)。
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