首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
上海市某外贸企业2007年9月份发生了如下业务: (1)9月5日进口一批甲型号的应税小轿车共15辆,关税完税价格为300万元; (2)9月28日卖出9月5日进口小轿车中的10辆给内地一汽车经销公司,每辆不含增值税售价60万元; (3)9月
上海市某外贸企业2007年9月份发生了如下业务: (1)9月5日进口一批甲型号的应税小轿车共15辆,关税完税价格为300万元; (2)9月28日卖出9月5日进口小轿车中的10辆给内地一汽车经销公司,每辆不含增值税售价60万元; (3)9月
admin
2009-09-29
40
问题
上海市某外贸企业2007年9月份发生了如下业务:
(1)9月5日进口一批甲型号的应税小轿车共15辆,关税完税价格为300万元;
(2)9月28日卖出9月5日进口小轿车中的10辆给内地一汽车经销公司,每辆不含增值税售价60万元;
(3)9月12日销售4月份进口的乙型号的应税小轿车3辆,每辆不含增值税售价75万元;
(4)9月15日购进货物一批,价格200万元,增值税专用发票上注明的增值税税额34万元,当月已经税务机关认证通过;
(5)9月29日出售原自用应税小轿车一辆,取得收入20万元,原价18万元,且用9月5日进口的其中一辆小轿车更新替代。
(6)9月30日,出售原购置办公楼一层楼,取得收入100万元,该房屋这层楼分摊的账面原值80万元,累计折旧70万元。
要求:
已知当月进口的一批轿车,进口关税税率为30%,应税小轿车的消费税税率为8%,试计算该企业应缴纳的关税、消费税、增值税、营业税、城建税和教。育费附加。
选项
答案
(1)进口环节应纳各税 进口一批小轿车应纳关税=300×30%=90(万元) 进口环节向海关缴纳增值税=[(300+90)/(1-8%)]×17%=72.07(万元) 进口环节向海关缴纳消费税=[(300+90)/(1-8%)]×8%=33.91(万元) (2)内销环节应纳增值税 当月销项税额=(10×60+3×75)×17%=825×17%=140.25(万元) 因为进口一辆小轿车自用需作进项税额转出处理,故 当月进项税额=34+72.07-(72.07/15)=106.07-4.80=101.27(万元) 应按照简易办法征收销售使用过的小汽车,故 应纳增值税额=[20/(1+4%)]×4%×50%=0.38(万元) 当月应纳增值税=140.25-101.27+0.38=39.36(万元) (3)出售旧办公楼应纳营业税=(100-80)×5%=1(万元) (4)应纳城建税和教育费附加 企业除了要向海关缴纳增值税、消费税外,还需向税务机构缴纳增值税 39.36万元,向税务机构缴纳营业税1万元。因为向海关缴纳的增值税、消费税不需计算缴纳城建税、教育费附加,故 应缴纳城建税=(39.36+1)×7%=2.8252(万元) 应缴纳教育费附加=(39.36+1)×3%=1.2108(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/J9Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。
甲公司通过商标使用许可合同,许可乙厂使用其“××牌”饮料注册商标。对于乙厂生产销售“××牌”饮料的质量事宜,甲公司的下列做法中正确的有()。
根据《企业破产法》的规定,企业破产案件应当由()人民法院管辖。
根据合同法律制度的规定,下列有关保证责任诉讼时效的表述,不正确的是()。
下列关于承销团的表述中,正确的有()。
根据《账户管理办法》的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过()。
赵某与某公司发生经济纠纷而诉至法院,法院于2003年7月2日作出一审判决,赵某败诉。根据《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定,以下表述正确的是()。
下列各项中,关于委托收款不符合规定,银行不予受理的情形有()。
经承包人催告发包人仍未在合理期限内支付工程价款的,建设工程承包人的工程价款就该工程折价或者拍卖的价款享有优先权。该工程价款不包括()。
人民法院不得以行政规章为依据而确认合同无效。()
随机试题
被称为“汉之飞将军”的是________。
Thegrassisgreenerontheothersideofthehill.
下列哪项属于间接凝集反应
A.循环抗原检测B.肥达反应C.环卵沉淀反应D.全血干扰素测定E.抗链球菌溶血素“O”伤寒沙门菌感染检测
最可能对类风湿关节炎滑膜切除术的结果造成不利影响的因素是
医生为急性乙型肝炎患者肌内注射后,手指不慎被针头刺伤。该医生应立即采取的措施是
口服奥司他韦(达菲)治疗流感宜及早用药,较为有效的用药时间是症状出现的
房地产贷款的原则:流动性原则、安全性原则、盈利性原则、物资保证原则。()
操作风险主要是由内部人员因素和技术因素造成,因此操作风险的成因源于内部因素,而不是外部因素。()
业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。
最新回复
(
0
)