A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招

admin2019-11-06 107

问题 A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招待费支出140 000元、新产品的研究开发人员费用280 000元。 (3)财务费用900 000元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4％，金融机构同期同类贷款利率为5％)。 (4)销售费用1 040 000元，包括广告费支出840 000元、非广告性赞助支出200 000元。另外，公司2017年未扣除完的广告费为48 000元。 (5)投资收益740 000元，包括国债持有期间的利息收入100 000元、境外B国子公司分配的税后利润640 000元(境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160 000元，不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额)。 (6)营业外支出为60 000元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10 000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金500 000元、职工福利费支出105 000元、上缴工会经费10000元(并取得《工会经费专用拨缴款收据》)、职工教育经费支出20 000元，全部通过“应付职工薪酬”会计科目核算。要求：根据上述资料。按照顺序回答下列问题，计算结果以元为单位。
计算业务(6)应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。

选项

答案会计利润=8 800 000一5 000 000一1 040 000—1695 000一900 000+740 000一60 000=845 000(元)。对外捐赠的限额=845 000×12％=101400 (元)，因此实际捐赠的50000元准予全部扣除，无须纳税调整。给客户的违约金10000元可以在税前扣除，无须纳税调整。

解析

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下列选项中，属于《行政许可法》的信赖保护原则的是(　　)。

留置权的成立必须满足的条件包括(　　)。

关于必要共同诉讼与普通共同诉讼的区别，下列说法错误是()。

2015年4月15日，陈某自某在建小区23号楼北侧经过，该区施工防护围墙突然坍塌，将陈某头部砸伤，为此支付医疗费用3万元。事后，陈某向法院提起侵权诉讼，下列关于本案的说法中，正确的是()。

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Thepointisworth______.

【B1】【B11】

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某规划局批准了某建设公司紧邻恒安小区的楼房建设，因为该楼房如果建成将影响到该小区的原有20户居民的通风和采光，如果只有5户居民提起了诉讼，其他相关人均未起诉，人民法院在受理之后，下述做法正确的是()。

下列选项中，属于《行政许可法》的信赖保护原则的是( )。

留置权的成立必须满足的条件包括( )。

关于必要共同诉讼与普通共同诉讼的区别，下列说法错误是()。

2015年4月15日，陈某自某在建小区23号楼北侧经过，该区施工防护围墙突然坍塌，将陈某头部砸伤，为此支付医疗费用3万元。事后，陈某向法院提起侵权诉讼，下列关于本案的说法中，正确的是()。

肖某提出农村宅基地用地申请，乡政府审核后报县政府审批。肖某收到批件后，不满批件所核定的面积。下列选项说法正确的有()。

下列事由中，能够引起诉讼时效中止的有()。

直肠下部的单发有蒂息肉，一般采用的治疗方法是()

不可对合同工作范围提出变更申请的是()。

下列不属于矩阵式管理组织结构的优点是()。

某市属化工生产企业因违规向个人销售剧毒化学品，有关机构对其作出了行政处罚，根据《行政处罚法》，有权吊销其危险化学品安全生产许可证的是()

2013年11月20日，国务院常务会议决定整合不动产登记职责，建立()。

科学技术的飞速发展给社会带来了()的变化。

Thepointisworth______.

【B1】【B11】

下列选项中，属于《行政许可法》的信赖保护原则的是(　　)。

留置权的成立必须满足的条件包括(　　)。