A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招

admin2019-11-06 92

问题 A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招待费支出140 000元、新产品的研究开发人员费用280 000元。 (3)财务费用900 000元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4％，金融机构同期同类贷款利率为5％)。 (4)销售费用1 040 000元，包括广告费支出840 000元、非广告性赞助支出200 000元。另外，公司2017年未扣除完的广告费为48 000元。 (5)投资收益740 000元，包括国债持有期间的利息收入100 000元、境外B国子公司分配的税后利润640 000元(境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160 000元，不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额)。 (6)营业外支出为60 000元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10 000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金500 000元、职工福利费支出105 000元、上缴工会经费10000元(并取得《工会经费专用拨缴款收据》)、职工教育经费支出20 000元，全部通过“应付职工薪酬”会计科目核算。要求：根据上述资料。按照顺序回答下列问题，计算结果以元为单位。
计算业务(6)应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。

选项

答案会计利润=8 800 000一5 000 000一1 040 000—1695 000一900 000+740 000一60 000=845 000(元)。对外捐赠的限额=845 000×12％=101400 (元)，因此实际捐赠的50000元准予全部扣除，无须纳税调整。给客户的违约金10000元可以在税前扣除，无须纳税调整。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/J9ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》的规定，关于缓刑。下列选项说法错误的是()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

某有限责任公司解散后按规定自行成立了清算组，该清算组的下列做法中正确的有()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

对电子商务征税的一般税收原则包括()。

下列关于行政许可实施费用的说法中正确的有()。

注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是(　　)。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于(　　)。

函数f(x)在点x0处有定义，是当x→x0时f(x)有极限的

AlthoughtherearemanyskillfulBraillereaders,thousandsofotherblindpeoplefinditdifficulttolearnthatsystem.Theya

原发性脑损伤指头部外伤时立即发生的脑损伤，临床主要包括()。

我国工业用地土地使用权出让的最高年限为()年。

大理石属于(　　)。

下列属于原始凭证审核内容的是()。

()是指目标公司的其他股东欲对外出售股权时，作为老股东的股权投资基金在同等条件下有优先购买权。

下列哪些情形，由旅游行政管理部门责令改正，暂扣导游证3至6个月，情节严重，由省级旅游局吊销导游证并予以公告()

Onefactorthatcaninfluenceconsumersistheirmoodstate.Moodmaybedefined【C1】______atemporaryandmildpositiveornegat

Losingajobornotbeingabletofindonealmostalwaysbringsunwelcomechanges.Ifyou’velostajob,thefirstfeelingisof

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》的规定，关于缓刑。下列选项说法错误的是()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

某有限责任公司解散后按规定自行成立了清算组，该清算组的下列做法中正确的有()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

对电子商务征税的一般税收原则包括()。

下列关于行政许可实施费用的说法中正确的有()。

注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是( )。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于( )。

函数f(x)在点x0处有定义，是当x→x0时f(x)有极限的

AlthoughtherearemanyskillfulBraillereaders,thousandsofotherblindpeoplefinditdifficulttolearnthatsystem.Theya

原发性脑损伤指头部外伤时立即发生的脑损伤，临床主要包括()。

我国工业用地土地使用权出让的最高年限为()年。

大理石属于( )。

下列属于原始凭证审核内容的是()。

()是指目标公司的其他股东欲对外出售股权时，作为老股东的股权投资基金在同等条件下有优先购买权。

下列哪些情形，由旅游行政管理部门责令改正，暂扣导游证3至6个月，情节严重，由省级旅游局吊销导游证并予以公告()

Onefactorthatcaninfluenceconsumersistheirmoodstate.Moodmaybedefined【C1】______atemporaryandmildpositiveornegat

Losingajobornotbeingabletofindonealmostalwaysbringsunwelcomechanges.Ifyou’velostajob,thefirstfeelingisof

注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是(　　)。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于(　　)。

大理石属于(　　)。