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  3. 某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得不舍税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5．85万元，本月逾期未退还包装物押金1．17万元。20l3年3月该企业应纳增值税为( )万元。

某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得不舍税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5．85万元，本月逾期未退还包装物押金1．17万元。20l3年3月该企业应纳增值税为( )万元。

admin2021-12-15  14
问题 某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得不舍税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5．85万元，本月逾期未退还包装物押金1．17万元。20l3年3月该企业应纳增值税为(    )万元。
选项 A、1．83
B、1.97
C、1.8
D、2
答案B
解析 对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金。不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2013年3月该企业应纳增值税=(60+5．85÷1．03)×3％=1．97(万元)
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