2. 自考
  3. 某企业2010年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入2280万元。 (2)产品销售成本1400万元。 (3)产品销售费用100万元。 (4)增值税60万元，消费税85万元，城建税13．01万元，教育费附加6．39万元。

某企业2010年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入2280万元。 (2)产品销售成本1400万元。 (3)产品销售费用100万元。 (4)增值税60万元，消费税85万元，城建税13．01万元，教育费附加6．39万元。

admin2021-04-10  38
问题 某企业2010年度生产经营情况如下：
    (1)产品销售收入2280万元。
    (2)产品销售成本1400万元。
    (3)产品销售费用100万元。
    (4)增值税60万元，消费税85万元，城建税13．01万元，教育费附加6．39万元。
    (5)管理费用120万元。
    问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
选项
答案依据《企业所得税法》的规定，该企业各项业务税务处理的法律依据是： (1)该企业计算所得税的收入总额为2280万元。 (2)产品销售成本1400万元，准予在税前扣除。 (3)销售费用100万元，准予在税前扣除。 (4)增值税不属于可扣除的销售税金，准予扣除的销售税金为：消费税、城市维护建设税、教育费附加。85+13．01+6．39=104．4(万元) (5)管理费用120万元，准予在税前扣除。 (6)应纳税所得额为2280-(1400+100+104．4+120)，该企业应纳所得税额的计算式为：(收入总额-税前准予扣除的项目金额)×25％=[2280-(1400+100+104．4+120)]×25％
解析
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