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A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以一项固定资产(生产经营设备)交换B公司一项长期股权投资,B公司另向A公司支付银行存款1.59万元(B公司收到不含税补价3万元)。资料如下:A公司换出:固定资产原值为30万元,已计提折旧4
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以一项固定资产(生产经营设备)交换B公司一项长期股权投资,B公司另向A公司支付银行存款1.59万元(B公司收到不含税补价3万元)。资料如下:A公司换出:固定资产原值为30万元,已计提折旧4
admin
2017-04-12
40
问题
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以一项固定资产(生产经营设备)交换B公司一项长期股权投资,B公司另向A公司支付银行存款1.59万元(B公司收到不含税补价3万元)。资料如下:A公司换出:固定资产原值为30万元,已计提折旧4.5万元,公允价值为27万元,交换中产生增值税4.59万元,支付固定资产清理费用0.5万元;B公司换出:长期股权投资的公允价值无法确定。假定该项交换具有商业实质,不考虑其他税费,A公司下列会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、补价占非货币性资产交换金额的比例为5.89%
B、该交易属于非货币性资产交换
C、换入长期股权投资的入账成本为30万元
D、换出固定资产的利得为1万元
答案
A
解析
选项A,支付补价的企业:3/(3+27)=10%;选项C,A公司换入长期股权投资的入账成本=(27+4.59)-1.59=30(万元);选项D,A公司换出固定资产的利得=27-(30-4.5)-0.5=1(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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