华星公司成立于2011年,是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。20l5年公司拟实行全面预算管理体系,并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组,该小组根据公司.的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案,由总经理审核通过并

admin2017-06-07  31

问题 华星公司成立于2011年,是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。20l5年公司拟实行全面预算管理体系,并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组,该小组根据公司.的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案,由总经理审核通过并下发各部门。公司给销售部下达的20l6年预算收入指标为5000万元。20l6年6月,甲公司采购员李某联络华星公司销售员张某,表示需要购买价[直300万元的汽车零部件,李某承诺先支付定金30万元,余款在三个月内偿还。过去几年甲公司李某从华星公司大批量采购过几次贷物,属于华星公司的重要客户,这几年的交易中甲公司信用不错,双方合作愉快。这次销售员张某见其很有购买诚意,该业务又属于公司重大的销售业务,便直接与甲公司签订了购销合同,并电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物。三个月后甲公司并没有支付余款,华星公司财务部联系甲公司催收贷款,发现甲公司2016年2月就已经陷入财务危机,8月已经处于破产清算状态。华星公司只能全额计提坏账准备。由于受甲公司事件影响,10月份销售部发现今年预算难以完成,自行把预算销售额调整为4500万元,然后就详细情况通告了预算管理小组。
要求:
根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,简要分析华星公司在预算管理环节中存在的内部控制缺陷。

选项

答案华星公司在预算管理环节中存在的内部控制缺陷包括: ①企业的全面预算工作应到有企业负责人组织领导,而不是财务负责人。 ②预算下达应当由预算管理委员会下达,而不是总经理。 ③企业应当以年度预算为基本依据,将其细分为季度或者月度指标,通过分析预算实施控制,而华星公司直接给销售部下达了整年6000万任务,不利于预算控制。 ④预算调整应当履行严格的审批制度,销售部自行调整预算的做法存在缺陷。

解析
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