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A股份有限公司为一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,2013年7月发生如下业务: (1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款100万元,增值税17万元,成本价60万元,产品已经发出,货款存入银行; (2)工程领用应税消费品,
A股份有限公司为一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,2013年7月发生如下业务: (1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款100万元,增值税17万元,成本价60万元,产品已经发出,货款存入银行; (2)工程领用应税消费品,
admin
2015-04-25
18
问题
A股份有限公司为一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,2013年7月发生如下业务:
(1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款100万元,增值税17万元,成本价60万元,产品已经发出,货款存入银行;
(2)工程领用应税消费品,成本10万元,计税价12万元,应交消费税1.2万元;
(3)本月收回委托加工应税消费品,以银行存款支付加工费10万元、代扣代缴消费税2万元,上月发出的材料成本30万元;收回后其中的50%用于连续加工应税消费品,另外50 %直接用于销售。
(4)7月1日A股份有限公司发行3年期债券,面值为5 000万元,票面年利率为6%,每半年付息一次,发行债券所筹集的资金用于企业内部无形资产项目开发阶段的支出。该公司发行债券收入价款5 000万元。
(5)2013年12月20日,A公司董事会提出如下预案:2013年度实现净利润100万元的10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积。以2013年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增3股,计600万股。2013年12月31日,A公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案,同时决定分派现金股利40万元。2013年12月31日,A公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目和“利润分配”科目,要求写出明细科目及专栏)
根据资料(5),下列各项中,A公司年终结转本年利润和利润分配会计处理正确的是( )。
选项
A、借:本年利润100贷:利润分配——未分配利润100
B、借:利润分配——未分配利润10贷:利润分配——提取法定盈余公积10
C、借:利润分配——未分配利润5贷:利润分配——提取任意盈余公积5
D、借:利润分配——未分配利润40贷:利润分配——应付现金股利40
答案
A,C,D
解析
编制A公司2013年度结转当年实现净利润和利润分配的会计分录:
借:本年利润 100
贷:利润分配——未分配利润 100
借:利润分配——未分配利润 10
贷:盈余公积——提取法定盈余公积 10
借:利润分配——未分配利润 5
贷:利润分配——提取任意盈余公积 5
借:利润分配——未分配利润 40
贷:利润分配——应付现金股利 40
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