下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。

admin2018-12-20 35

问题下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。

选项 A、因合同违约确认的预计负债
B、从银行取得的短期借款
C、因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
D、因税收罚款确认的其他应付款

答案B,D

解析选项A和C，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值－未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0；选项B，不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项D，无论是否支付，税法均不允许税前扣除，即其计税基础=账面价值－未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

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