资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，2008年12月份发生下列经济业务： ①企业销售材料一批，价款10000元，增值税销项税额1700元，货款及税金采用商业汇票结算，收到面额11700元的商业承兑汇票一张。 ②企业按合同发出商品一批，价款

admin2012-07-11 24

问题资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，2008年12月份发生下列经济业务：
①企业销售材料一批，价款10000元，增值税销项税额1700元，货款及税金采用商业汇票结算，收到面额11700元的商业承兑汇票一张。
②企业按合同发出商品一批，价款130000元、增值税销项税额22000元，该货款已于上月预收，金额为100000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)。
③企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5000元，向慈善机构支付捐款5000元。
④企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1300元(未采用预提方式)。
⑤月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11400元。
⑥月末，按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2500元。
⑦月末，结转已售产品的生产成本85000元，已售材料的成本5000元。
⑧月末，经批准盘盈存货的价值200元。
⑨假设企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。
要求：
根据上述材料编制会计分录。

选项

答案会计分录如下： ①借：应收票据 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 ②借：应收账款 152000 贷：主营业务收入 130000 应交税费——应交增值税(销项税额) 22000 ③借：销售费用 5000 营业外支出 5000 贷：银行存款 10000 ④借：财务费用 1300 贷：银行存款 1300 ⑤借：管理费用 11400 贷：应付职工薪酬 11400 ⑥借：营业税金及附加 2500 贷：应交税费 2500 ⑦借：主营业务成本 85000 贷：库存商品 85000 借：其他业务成本 5000 贷：原材料 5000 ⑧借：待处理财产损溢 200 贷：营业外收入 200 ⑨借：所得税费用 6250 贷：应交税费——应交所得税 6250

解析

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