资料:假设某企业为增值税一般纳税企业,2008年12月份发生下列经济业务: ①企业销售材料一批,价款10000元,增值税销项税额1700元,货款及税金采用商业汇票结算,收到面额11700元的商业承兑汇票一张。 ②企业按合同发出商品一批,价款

admin2012-07-11  22

问题 资料:假设某企业为增值税一般纳税企业,2008年12月份发生下列经济业务:
   ①企业销售材料一批,价款10000元,增值税销项税额1700元,货款及税金采用商业汇票结算,收到面额11700元的商业承兑汇票一张。
   ②企业按合同发出商品一批,价款130000元、增值税销项税额22000元,该货款已于上月预收,金额为100000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)。
   ③企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5000元,向慈善机构支付捐款5000元。
   ④企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1300元(未采用预提方式)。
   ⑤月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11400元。
   ⑥月末,按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2500元。
   ⑦月末,结转已售产品的生产成本85000元,已售材料的成本5000元。
   ⑧月末,经批准盘盈存货的价值200元。
   ⑨假设企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。
   要求:
根据上述材料编制会计分录。

选项

答案会计分录如下: ①借:应收票据 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 ②借:应收账款 152000 贷:主营业务收入 130000 应交税费——应交增值税(销项税额) 22000 ③借:销售费用 5000 营业外支出 5000 贷:银行存款 10000 ④借:财务费用 1300 贷:银行存款 1300 ⑤借:管理费用 11400 贷:应付职工薪酬 11400 ⑥借:营业税金及附加 2500 贷:应交税费 2500 ⑦借:主营业务成本 85000 贷:库存商品 85000 借:其他业务成本 5000 贷:原材料 5000 ⑧借:待处理财产损溢 200 贷:营业外收入 200 ⑨借:所得税费用 6250 贷:应交税费——应交所得税 6250

解析
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